Estatuto tributario 2017Impreso
N/A

SOBRE LOS AUTORES

Jorge Hernán Zuluaga Potes

TABLA DE CONTENIDOS

 DECRETO 624 DE
1989

IMPUESTOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS
NACIONALES

TÍTULO PRELIMINAR. OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Artículo 1°. Origen de la obligación sustancial.
                      

SUJETOS PASIVOS                                        

Artículo 2°. Contribuyentes.                                

Artículo 3°. Responsables.                                 

Artículo 4°. Sinónimos.                                    

LIBRO PRIMERO                                        

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS                

DISPOSICIONES GENERALES                                

Artículo 5°. El impuesto sobre la renta y sus
complementarios constituyen un solo impuesto.                               

Artículo 6°. Declaración voluntaria del impuesto
sobre la renta.               

SUJETOS PASIVOS                                       

Artículo 7°. Las personas naturales están
sometidas al impuesto.           

Artículo 8°. Los cónyuges se gravan en forma
individual.                 

Artículo 9°. Impuesto de las personas naturales,
residentes y no residentes     

Artículo 10. Residencia para efectos tributarios.                      

Artículo 11. Bienes destinados a fines especiales.                      

Artículo 12. Sociedades y entidades sometidas al impuesto.                

Artículo 12-1. Concepto de sociedades y entidades nacionales
para efectos tributarios.  

Artículo 13. Sociedades limitadas y asimiladas.                       

Artículo 14. Las sociedades anónimas y asimiladas están
sometidas al impuesto. 

Artículo 14-1. Efectos tributarios de la fusión de
sociedades.                

Artículo 14-2. Efectos tributarios de la escisión de
sociedades.               

Artículo 15. Entidades cooperativas que son contribuyentes.               

Artículo 16. Entidades contribuyentes.                          

Artículo 17. Los fondos públicos y telecom son
contribuyentes.            

Artículo 18. Contratos de colaboración empresarial.                    

Artículo 18-1. Utilidades por inversiones de capital del
exterior de portafolio.     

Artículo 19. Contribuyentes del régimen tributario especial.
              

Artículo 19-1. Retención en la fuente sobre rendimientos
financieros a cargo de contribuyentes del régimen tributario especial.              

Artículo 19-2. Tratamiento tributario de las cajas de
compensación.            

Artículo 19-3. Otros contribuyentes del impuesto sobre la
renta y complementarios. .

Artículo 19-4. Tributación sobre la renta de las
cooperativas.                

Artículo 19-5. Otros contribuyentes del impuesto sobre la
renta y complementarios. .

Artículo 20. Las sociedades y entidades extranjeras son
contribuyentes      

Artículo 20-1. Establecimiento permanente.                          

Artículo 20-2. Tributación de los establecimientos
permanentes y sucursales     

Artículo 21. Concepto de sociedad extranjera.                       

Artículo 21-1.                                           

NO CONTRIBUYENTES                                    

Artículo 22. Entidades no contribuyentes y no declarantes.                

Artículo 23. Entidades no contribuyentes declarantes.                   

Artículo 23-1. No son contribuyentes los fondos de inversión,
los fondos de valores y los fondos comunes.                        

INGRESOS DE FUENTE NACIONAL Y DE FUENTE EXTRANJERA        

Artículo 24. Ingresos de fuente nacional.                         

Artículo 25. Ingresos que no se consideran de fuente
nacional.              

TÍTULO I. RENTA                                      

CAPÍTULO I. INGRESOS                                  

Artículo 26. Los ingresos son base de la renta líquida.                   

Artículo 27. Realización del ingreso para los no obligados a
llevar contabilidad.    

Artículo 28. Realización del ingreso para los obligados a
llevar contabilidad.      

Artículo 28-1. Transacciones que generan ingresos que
involucran más de una obligación.                                

Artículo 29. Valor de los ingresos en especie.                        

Artículo 30. Definición de dividendos o participaciones en
utilidades.         

Artículo 31. Valor de los ingresos en acciones y otros títulos.
              

Artículo 32. Tratamiento tributario de los contratos de
concesión y asociaciones público privadas                                 

Artículo 33. Tratamiento tributario de instrumentos financieros
medidos a valor razonable                               

Artículo 32-1. Ingreso por diferencia en cambio.                       

Artículo 33-1. Tratamiento tributario de instrumentos financieros
medidos a costo amortizado.                          

Artículo 33-2. Tratamiento del factoraje o factoring para
efectos del impuesto sobre la renta y complementarios.                       

Artículo 33-3. Tratamiento tributario de las acciones
preferentes.            

Artículo 33-4. Tratamiento de las operaciones de reporto o
repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores                   

Artículo 34. Ingresos de las madres comunitarias.                     

Artículo 35. Las deudas por préstamos en dinero entre las
sociedades y los socios generan intereses presuntivos                  

Artículo 35-1. Límite a los ingresos no constitutivos de
renta             

Artículo 36. Prima en colocación de acciones o de cuotas
sociales.            

Artículo 36-1. Utilidad en la enajenación de acciones                   

Artículo 36-2. Distribución de utilidades o reservas en
acciones o cuotas de interés social                                

Artículo 36-3. Capitalizaciones no gravadas para los socios
o accionistas      

Artículo 36-4. Procesos de democratización.                        

Artículo 37. Utilidad en venta de inmuebles                       

Artículo 38. El componente inflacionario de los rendimientos
financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas.               

Artículo 39. Componente inflacionario de los rendimientos financieros
que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores.  

Artículo 40. El componente inflacionario en rendimientos financieros
percibidos por los demás contribuyentes.                         

Artículo 41. Componente inflacionario de rendimientos y
gastos financieros.    

Artículo 42. Recompensas.                                 

Artículo 43. Los premios en concursos nacionales e
internacionales.         

Artículo 44. La utilidad en la venta de casa o apartamento
de habitación     

Artículo 45. Las indemnizaciones por seguro de daño.                 

Artículo 46. Apoyos económicos no constitutivos de renta ni
de ganancia ocasional

Artículo 46-1. Indemnizaciones por destrucción o renovación
de cultivos, y por control de plagas.                              

Artículo 47. Los gananciales.                                 

Artículo 47-1. Donaciones para partidos, movimientos y campañas
políticas     

Artículo 47-2.                                           

Artículo 48. Las participaciones y dividendos                      

Artículo 49. Determinación de los dividendos y participaciones
no gravados    

Artículo 50. Utilidades en ajustes por inflación o por
componente inflacionario.    

Artículo 51. La distribución de utilidades por liquidación                 

Artículo 52. Incentivo a la Capitalización Rural (ICR).                 

Artículo 53. Aportes de entidades estatales, sobretasas e
impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte
masivo de pasajeros     

Artículo 54. Pagos por intereses y servicios técnicos en
zonas francas          

Artículo 55. Aportes al Sistema General de Pensiones                   

Artículo 56. Aportes obligatorios al Sistema General de
Salud.              

Artículo 56-1. Aportes a los Fondos de Pensiones y pago de
las pensiones       

Artículo 56-2. Aportes del empleador a Fondos de Cesantías.                

Artículo 57. Exoneración de impuestos para la zona del
Nevado del Ruiz.      

Artículo 57-1. Ingresos no constitutivos de renta o ganancia
ocasional.          

Artículo 57-2. Tratamiento tributario recursos asignados a
proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación        

CAPÍTULO II. COSTOS                                   

Artículo 58. Realización del costo para los no obligados a
llevar contabilidad.     

Artículo 59. Realización del costo para los obligados a
llevar contabilidad      

NATURALEZA DE LOS ACTIVOS                             

Artículo 60. Clasificación de los activos enajenados.                    

Artículo 61. Costo fiscal de los activos adquiridos con
posterioridad a

31 de diciembre de 2016.                            

COSTO DE LOS ACTIVOS MOVIBLES                          

Artículo 62. Sistema para establecer el costo de los
inventarios enajenados    

Artículo 63. Limitación a la valuación en el sistema de juego
de inventarios.      

Artículo 64. Disminución del inventario.                         

Artículo 65. Métodos de valoración de inventarios.                   

Artículo 66. Determinación del costo fiscal de los bienes
muebles y de prestación de servicios.                             

Artículo 66-1. Determinación del costo de mano de obra en el
cultivo del café   

Artículo 67. Determinación del costo fiscal de los bienes
inmuebles.         

Artículo 68. Costo fiscal de activos.                            

COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS                            

Artículo 69. Determinación del costo fiscal de los elementos
de la propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión.                

Artículo 69-1. Determinación del costo fiscal de los activos
no corrientes mantenidos para la venta.                            

Artículo 70. Ajuste al costo de los activos fijos.                       

Artículo 71. Utilidad en la enajenación de inmuebles                  

Artículo 72. Avalúo como costo fiscal.                            

Artículo 73. Ajuste de bienes raíces, acciones y aportes que
sean activos fijos de personas naturales.                              

Artículo 74. Costo fiscal de los activos intangibles.                     

Artículo 74-1. Costo fiscal de las inversiones.                         

Artículo 75. Costo fiscal de los bienes incorporales
formados.             

Artículo 76. Costo promedio de las acciones.                        

Artículo 76-1. Ajuste al costo fiscal de acciones y
participaciones.            

Artículo 77. Requisitos para su aceptación.                         

Artículo 78. Paz y salvo por cuotas de fomento arrocero,
cerealista y cacaotero.   

Artículo 79. Determinación del valor de los pagos en especie
que constituyen costo.  

Artículo 80. Determinación del valor de costos en divisas
extranjeras       

Artículo 81. Parte del componente inflacionario no
constituye costo.         

Artículo 81-1. Componente inflacionario que no constituye
costo.             

Artículo 82. Determinación de costos estimados y presuntos.             

Artículo 83. Determinación del costo de venta en
plantaciones de reforestación 

Artículo 84. Determinación del costo en venta de acciones de
sociedades anónimas abiertas.                                

Artículo 85. No deducibilidad de los costos originados en
pagos realizados a vinculados económicos no contribuyentes.                 

Artículo 85-1. Limitación de costos y gastos para usuarios
de zonas francas      

Artículo 86. Prohibición de tratar como costo el impuesto a
las ventas.         

Artículo 87. Limitación de los costos a profesionales
independientes y comisionistas

Artículo 87-1. Otros gastos originados en la relación
laboral no deducibles      

Artículo 88. Limitación de costos por compras a proveedores
ficticios o insolventes.  

Artículo 88-1. Desconocimiento de costos y gastos por campañas
de publicidad de productos extranjeros.                    

CAPÍTULO III. RENTA BRUTA                             

Artículo 89. Composición de la renta bruta.                       

Artículo 90. Determinación de la renta bruta en la enajenación
de activos.       

Artículo 90-1. Valor de enajenación de los bienes raíces.                   

Artículo 90-2. Saneamiento de bienes raíces.                        

CAPÍTULO IV. RENTAS BRUTAS ESPECIALES                     

RENTA DE LOS SOCIOS, ACCIONISTAS O ASOCIADOS             

Artículo 91. La renta bruta de los socios o accionistas es
la parte gravable de los dividendos o participaciones percibidos.                   

Artículo 92. Activos biológicos.                                

Artículo 93. Tratamiento de los activos biológicos
productores.            

Artículo 94. Tratamiento de los activos biológicos
consumibles.             

Artículo 95. Renta bruta especial en la enajenación de
activos biológicos     

ACTIVIDADES DE SEGUROS Y CAPITALIZACIÓN                

Artículo 96. Renta bruta en compañías de seguros de vida.                

Artículo 97. Renta bruta en compañías de seguros generales.               

Artículo 98. Reserva matemática y reserva técnica.                   

Artículo 99. Ingresos netos y primas netas.                         

Artículo 100. Determinación de la renta bruta en contratos
de renta vitalicia.      

Artículo 101. Las sumas pagadas como renta vitalicia son
deducibles.         

Artículo 102. Contratos de fi ucia mercantil.                       

Artículo 102-1. Titularización.                                  

Artículo 102-2. Distribución de los ingresos en el
transporte terrestre automotor.     

Artículo 102-3. Distribución de los ingresos en las
cooperativas de trabajo asociado.   

Artículo 102-4. Ingresos brutos derivados de la compra venta
de medios de pago en la prestación de servicios de telefonía móvil.               

Artículo 103. Definición

CAPÍTULO V. ASPECTOS GENERALES                        

Artículo 104. Realización de las deducciones para los no
obligados a llevar contabilidad.                              

Artículo 105. Realización de la deducción para los obligados
a llevar contabilidad.   

Artículo 106. Valor de los gastos en especie.                        

Artículo 107. Las expensas necesarias son deducibles.                  

Artículo 107-1. Limitación de deducciones.                           

SALARIOS                                           

Artículo 108. Los aportes parafiscales son requisito para la
deducción de salarios. 

Artículo 108-1. Deducción por pagos a viudas y huérfanos de
miembros de las fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o
desaparecidos.   

Artículo 108-2. Prueba de requisitos para la deducción por
pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas.                    

Artículo 108-3. Cuotas de manejo de tarjetas                        

Artículo 108-4. Tratamiento tributario de los pagos basados
en acciones       

Artículo 109. Deducción de cesantías pagadas.                        

Artículo 110. Deducción de cesantías consolidadas.                     

Artículo 111. Deducción de pensiones de jubilación e
invalidez.              

Artículo 112. Deducción de la provisión para el pago de
futuras pensiones        

Artículo 113. Cómo se determina la cuota anual deducible de
la provisión.      

APORTES                                           

Artículo 114. Deducción de aportes.                              

Artículo 114-1. Exoneración de aportes.                             

IMPUESTO DEDUCIBLE                                  

Artículo 115. Deducción de impuestos pagados.                       

Artículo 115-1. Deducción para las prestaciones sociales,
aportes parafiscales e impuestos 62

Artículo 115-2. Deducción especial del impuesto sobre las
ventas.              

IMPUESTOS, REGALÍAS Y CONTRIBUCIONES

DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS                       

Artículo 116. Deducción de impuestos, regalías y
contribuciones pagados por los organismos descentralizados.                      

INTERESES                                           

Artículo 117. Deducción de intereses.                             

Artículo 118. El componente inflacionario no es deducible.               

Artículo 118-1. Subcapitalización.                                

Artículo 119. Deducción de intereses sobre préstamos para adquisición
de vivienda.  

AJUSTES POR DIFERENCIA EN CAMBIO                        

Artículo 120. Limitaciones a pagos de regalías por concepto
de intangibles.       

Artículo 121. Deducción de gastos en el exterior.                     

GASTOS EN EL EXTERIOR                                 

Artículo 122. Limitación a las deducciones de los costos y
gastos en el exterior.     

Artículo 123. Requisitos para su procedencia.                        

Artículo 124. Los pagos a la casa matriz son deducibles.                 

Artículo 124-1. Otros pagos no deducibles.                           

Artículo 124-2. Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de
baja o nula imposición y a entidades pertenecientes a regímenes tributarios
preferenciales.    

DONACIONES Y CONTRIBUCIONES                          

Artículo 125. Incentivo a la donación del sector privado en
la Red Nacional de

Bibliotecas Públicas y Biblioteca Nacional.                  

Artículo 125-1. Requisitos de los beneficiarios de las
donaciones.              

Artículo 125-2. Modalidades de las donaciones.                        

Artículo 125-3. Requisitos para reconocer la deducción.                  

Artículo 125-4. Requisitos de las deducciones por
donaciones.                

Artículo 125-5. Donaciones a entidades no pertenecientes al
régimen tributario especial.  

Artículo 126. Deducción de contribuciones a fondos mutuos de
inversión y fondos de pensiones de jubilación e invalidez.                      

Artículo 126-1. Deducción de contribuciones a fondos de
pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías.                      

Artículo 126-2. Deducción por donaciones efectuadas a la
Corporación General

Gustavo Matamoros D’costa.                          

Artículo 126-3. Deducciones por inversiones o donaciones
para proyectos de investigación o desarrollo científico o ecnológico.            

Artículo 126-4. Incentivo al ahorro de largo plazo para el
fomento de la construcción 

Artículo 126-5. Deducción por donaciones efectuadas para el
apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales.         

DEPRECIACIÓN                                      

Artículo 127. Benefic arios de la deducción.                        

Artículo 127-1. Contratos de arrendamiento.                          

Artículo 128. Deducción por depreciación.                          

Artículo 129. Concepto de obsolescencia.                           

Artículo 130. Constitución de reserva.                           

Artículo 131. Base para calcular la depreciación.                       

Artículo 131-1. Base para calcular la depreciación por
personas jurídicas        

Artículo 132. Opción para depreciar bienes adquiridos a
partir de 1989.         

Artículo 133. Ajustes por inflación a la depreciación a
partir del año 1992     

Artículo 134. Métodos de depreciación.                            

Artículo 135. Bienes depreciables.                               

Artículo 136. Depreciación de bienes adquiridos en el año.                 

Artículo 137. Limitación a la deducción por depreciación.                 

Artículo 138. Posibilidad de utilizar una vida útil
diferente.               

Artículo 139. Depreciación de bienes usados.                       

Artículo 140. Depreciación acelerada para fi es fiscales                 

Artículo 141. Registro contable de la depreciación                    

AMORTIZACIÓN DE INVERSIONES                         

Artículo 142. Deducción de inversiones.                          

Artículo 143. Deducción por amortización de activos
intangibles.             

Artículo 143-1. Amortización de las inversiones en la
exploración, desarrollo y construcción de minas y yacimientos de petróleo y
gas.           

Artículo 144. Obligación del cumplimiento de los requisitos exigidos
en la ley    

CARTERA MOROSA O PÉRDIDA                           

Artículo 145. Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro.
              

Artículo 146. Deducción por deudas manifiestamente pérdidas
o sin valor.      

Artículo 147. Compensación de pérdidas fiscales de
sociedades.              

Artículo 148. Deducción por pérdidas de activos.                      

PÉRDIDA                                           

Artículo 149. Pérdidas en la enajenación de activos.                     

Artículo 150. Pérdidas sufridas por personas naturales en
actividades agrícolas  

Artículo 151. No son deducibles las pérdidas, por enajenación
de activos a vinculados económicos.                      

Artículo 152. No son deducibles las pérdidas, por enajenación
de activos de sociedades a socios                              

Artículo 153. No es deducible la pérdida en la enajenación
de acciones o cuotas de interés social                                

Artículo 154. Pérdida en la enajenación de plusvalía.                    

Artículo 155. No son deducibles las pérdidas, por enajenación
de bonos de financiamiento especial                          

Artículo 156. Las pérdidas no pueden afectar rentas de
trabajo.              

DEDUCCIONES ESPECIALES POR INVERSIONES                  

Artículo 157. Deducción por inversiones en nuevas
plantaciones, riegos, pozos y silos

Artículo 158. Deducción por amortización en el sector
agropecuario         

Artículo 158-1. Deducción por donaciones e inversiones en investigación,
desarrollo tecnológico e innovación.                    

Artículo 158-2. Deducción por inversiones en control y
mejoramiento del medio ambiente.                                 

Artículo 158-3. Deducción por inversión en activos fijos.                   

Artículo 159. Deducción por inversiones en evaluación y
exploración de recursos naturales no renovables.                           

Artículo 160. Deducción por exploración de petróleos en
contratos vigentes al

28 de octubre de 1974.                            

Artículo 161. Deducción por agotamiento en explotación de
hidrocarburos, en contratos vigentes a octubre 28 de 1974.                  

Artículo 162. Sistemas para su determinación.                        

Artículo 163. Agotamiento normal a base de porcentaje fijo.                

Artículo 164. Determinación del valor bruto del producto
natural           

Artículo 165. Limitación a la deducción.                           

Artículo 166. Deducción por factor especial de agotamiento
en explotación de hidrocarburos.                               

Artículo 167. Deducción por agotamiento en explotaciones de
minas, gases distintos de los hidrocarburos y depósitos naturales en contratos vigentes
a octubre 28 de 1974.                         

Artículo 168. Quiénes tienen derecho a la deducción.                    

Artículo 169. Factores que integran el costo.                         

Artículo 170. Sistema para su determinación.                       

Artículo 171. Deducción por amortización de inversiones en
exploraciones de gases y minerales                               

Artículo 172. Armortización de inversiones efectuadas por
Ecopetrol.          

PRESUSUNCIÓN DE DEDUCCIÓN                          

Artículo 173. Las deducciones en plantaciones de reforestación.
             

PAGO POR RENTA VITALICIA                              

Artículo 174. Deducción por sumas pagadas como renta
vitalicia.             

DEDUCCIÓN POR RENTA PRESUNTIVA                      

Artículo 175. Deducción, provisiones y reservas del Fondo
Agropecuario de Garantías.

LIMITACIONES COMUNES A COSTOS Y DEDUCIONES              

Artículo 176. Los gastos que no sean susceptibles de
tratarse como deducción,

no podrán ser tratados como costos ni capitalizados.            

Artículo 177. Las limitaciones a costos se aplican a las
deducciones.          

Artículo 177-1. Límite de los costos y deducciones.                     

Artículo 177-2. No aceptación de costos y gastos.                      

CAPÍTULO VI. RENTA LÍQUIDA                              

Artículo 178. Determinación de la renta líquida.                       

Artículo 179. La utilidad en la enajenación de activos fijos
poseídos por menos de dos años es renta líquida.                             

RENTAS LÍQUIDAS ESPECIALES. RENTA PRESUNTIVA

NORMAS APLICABLES PARA 1989                            

Artículo 180. Bases y porcentajes.                               

Artículo 181. Periodo improductivo o fuerza mayor.                   

Artículo 182. Reducción por medidas legales o
administrativas.              

Artículo 183. Reducción por control de precios, que requiere
pronunciamiento del ministerio de hacienda.                           

Artículo 184. Exclusión de ingresos no constitutivos de
renta ni ganancia ocasional.  

Artículo 185. Fijación de la base de cálculo sobre ingresos              

Artículo 186. Fijación de la base de cálculo sobre
patrimonio.               

Artículo 187. Los dividendos y participaciones excluidos de
la base de cálculo aumentan la renta presuntiva.                        

NORMAS APLICABLES A PARTIR DE 1990                       

Artículo 188. Base y porcentaje de la renta presuntiva.                  

Artículo 188-1. Porcentaje a partir del año gravable 1992.                   

Artículo 189. Depuración de la base de cálculo y determinación.
           

Artículo 190. El CONPES podrá fijar las tasas diferenciales
por efecto de los avalúos catastrales.                                

Artículo 191. Exclusiones de la renta presuntiva.                       

Artículo 192. Reducción por situación anormal geográfica o
económica.         

Artículo 193. Concepto de valor patrimonial neto.                    

Artículo 194. Exclusión de los inmuebles gravemente
afectados por el Nevado del Ruiz.

RECUPERACIÓN DE DEDUCCIONES                          

Artículo 195. Deducciones cuya recuperación constituyen
renta líquida.         

Artículo 196. Renta líquida por recuperación de deducciones
en bienes depreciados. .

Artículo 197. Recuperación de la deducción en las
provisiones de pensiones de jubilación                          

Artículo 198. Recuperación de deducciones por amortización.             

Artículo 199. Recuperación por pérdidas compensadas modificadas
por la liquidación de revisión.                             

Artículo 200. Contratos por servicios de construcción.                   

Artículo 201. Opciones en la determinación de la renta líquida.
             

Artículo 202. Aplicación a la industria de la construcción                 

Artículo 203. Determinación de la renta líquida.                       

EXPLOTACIÓN DE PELÍCULAS Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR      

Artículo 204. Porcentaje que constituye renta líquida                 

Artículo 204-1. Renta en explotación de programas de
computador          

CERTIFICADOS DE DESARROLLO TURÍSTICO                   

Artículo 205. Renta gravable por certificados de desarrollo
turístico.           

CAPÍTULO VII. RENTAS EXENTAS DE TRABAJO                 

Artículo 206. Rentas de trabajo exentas.                          

Artículo 206-1. Determinación de la renta para servidores públicos
diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones
Exteriores.   

Artículo 207. Exención de prestaciones provenientes de un
Fondo de Pensiones.    

Artículo 207-1. Exención de cesantías pagadas por Fondos de
Cesantías.          

Artículo 207-2. Otras rentas exentas.                             

DERECHOS DE AUTOR                                   

Artículo 208. Rentas exentas por derechos de autor.                     

EMPRESAS COMUNITARIAS                              

Artículo 209. Renta exenta de las empresas comunitarias.                

Artículo 210. Extensión de la exención                         

EMPRESAS DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS              

Artículo 211. Exención para empresas de servicios públicos
domiciliarios.        

Artículo 211-1. Rentas exentas de loterías y licoreras.                     

Artículo 211-2. Utilidades exentas de empresas industriales
y comerciales del

Estado del orden nacional.                           

ZONAS FRANCAS                                     

Artículo 212. Renta exenta de las zonas francas.                       

Artículo 213. Renta exenta de los usuarios de las zonas
francas.              

FONDO DE GARANTÍAS                                  

Artículo 214. Exención para el Fondo de Garantías de
Instituciones Financieras.    

Artículo 215. Condición para mantener exención en explotación
de hidrocarburos

Artículo 216. Renta exenta para contratos vigentes a octubre
28 de 1974.         

FONDOS GANADEROS                                   

Artículo 217. Renta exenta para Fondos Ganaderos organizados
como sociedades anónimas abiertas.                         

INTERESES                                           

Artículo 218. Intereses, comisiones y demás pagos para empréstitos
y títulos de deuda pública externa.                            

Artículo 219. Intereses de cédulas BCH emitidas con
anterioridad al 30 de septiembre de 1974.                               

Artículo 220. Intereses de bonos de financiamiento
presupuestal y de bonos de financiamiento especial.                           

Artículo 221. Intereses por enajenación de inmuebles
destinados a la reforma urbana.  

Artículo 222. Intereses por deudas y bonos de la reforma
agraria, e intereses sobre pagarés y cédulas de reforma urbana.                

SEGUROS DE VIDA                                    

Artículo 223. Indemnizaciones por seguros de vida.                     

EMPRESAS EN LA ZONA DEL NEVADO DEL RUIZ                  

Artículo 224. Renta exenta para nuevas empresas en la zona
del Nevado del Ruiz. 

Artículo 225. Concepto de nueva empresa en la zona del
Nevado del Ruiz.        

Artículo 226. Renta exenta para empresas que reanuden
actividades en la zona del Nevado del Ruiz                            

Artículo 227. Renta exenta para empresas de tardío
rendimiento en la zona del

Nevado del Ruiz.                                 

Artículo 228. Extensión del beneficio a los socios en la
zona del Nevado del Ruiz 

EMPRESAS EDITORIALES                                 

Artículo 229. Rentas exentas en empresas editoriales.                    

Artículo 230. Concepto de empresa editorial.                       

Artículo 231. Renta exenta para inversionistas en empresas
editoriales.          

Artículo 232. Renta exenta para empresas en San Andrés y
Providencia.         

PARA EXTRANJEROS                                    

Artículo 233. Rentas exentas de personas y entidades
extranjeras.             

INTRANSFERIBILIDAD DE LAS RENTAS EXENTAS               

Artículo 234. Las rentas exentas de las sociedades no son
transferibles.          

Artículo 235. Las exenciones solo benefician a su titular.                  

Artículo 235-1. Límite de las rentas exentas.                         

Artículo 235-2. Rentas exentas a partir del año gravable
2018.                

CAPÍTULO VIII. RENTA GRAVABLE ESPECIAL                    

COMPARACIÓN PATRIMONIAL                              

Artículo 236. Renta por comparación patrimonial.                    

Artículo 237. Ajuste para el cálculo.                              

Artículo 238. Diferencia patrimonial en la primera declaración.
             

Artículo 239. No habrá lugar a la comparación patrimonial.                

Artículo 239-1. Renta líquida gravable por activos omitidos
o pasivos inexistentes.    

CAPÍTULO IX. TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA               

Artículo 240. Tarifa general para personas jurídicas.                   

Artículo 240-1. Tarifa para usuarios de Zona Franca.                    

Artículo 241. Tarifa para las personas naturales residentes
y asignaciones y donaciones modales.                             

Artículo 242. Tarifa especial para dividendos o participaciones
recibidas por personas naturales residentes.                       

Artículo 243. Destinación específica.                            

Artículo 244. Excepción de los no declarantes.                        

Artículo 245. Tarifa especial para dividendos o
participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas
naturales no residentes.     

Artículo 246. Tarifa especial para dividendos y
participaciones recibidos por sucursales de sociedades extranjeras.                   

Artículo 246-1. Régimen de transición para el impuesto a los
dividendos.        

Artículo 247. Tarifa del impuesto de renta para personas
naturales sin residencia.    

Artículo 248. Tarifa especial para algunos pagos al exterior
efectuados por constructores colombianos.                           

Artículo 248-1. Contribución especial a cargo de
contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta.                             

DESCUENTOS TRIBUTARIOS                                

Artículo 249. Por inversión en acciones de sociedades
agropecuarias.           

Artículo 250. Descuento tributario por la generación de
empleo.            

Artículo 251. Modalidades de las donaciones.                        

Artículo 252. Requisitos para reconocer el descuento.                    

Artículo 253. Por reforestación.                               

Artículo 254. Descuento por impuestos pagados en el
exterior.             

Artículo 255. Descuento para inversiones realizadas en
control, conservación y mejoramiento del medio ambiente.                      

Artículo 256. Descuento para inversiones realizadas en
investigación, desarrollo tecnológico o innovación.                          

Artículo 257. Descuento por donaciones a entidades sin ánimo
de lucro pertenecientes al régimen especial.                     

Artículo 258. Limitaciones a los descuentos tributarios de
que tratan los artículos

255, 256 y 257 del Estatuto Tributario.                   

Artículo 258-1. Descuento del impuesto sobre las ventas en
la adquisición o importación de bienes de capital                              

Artículo 258-2. Descuento por impuesto sobre las ventas
pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias básicas.
      

Artículo 259. Límite de los descuentos.                            

Artículo 260. Intransferibilidad de los descuentos
tributarios.               

CAPÍTULO XI. PRECIOS DE TRANSFERENCIA                    

Artículo 260-1. Criterios de vinculación.                           

Artículo 260-2. Operaciones con vinculados.                          

Artículo 260-3. Métodos para determinar el precio o margen
de utilidad en las operaciones con vinculados.                          

Artículo 260-4. Criterios de comparabilidad para operaciones
entre vinculados y terceros independientes.                          

Artículo 260-5. Documentación comprobatoria.                        

Artículo 260-6. Ajustes.                                      

Artículo 260-7. Jurisdicciones no cooperantes, de baja o
nula imposición y regímenes tributarios preferenciales.                    

Artículo 260-8. Ingresos, costos y deducciones.                       

Artículo 260-9. Obligación de presentar declaración
informativa.              

Artículo 260-10. Acuerdos anticipados de precios.                       

Artículo 260-11. Sanciones respecto de la documentación
comprobatoria y de la declaración informativa.                           

TÍTULO II. PATRIMONIO                                

CAPÍTULO I. PATRIMONIO BRUTO

BIENES Y DERECHOS QUE LO INTEGRAN                     

Artículo 261. Patrimonio bruto.                                

Artículo 262. Qué son derechos apreciables en dinero.                   

Artículo 263. Qué se entiende por posesión.                         

Artículo 264. Presunción de aprovechamiento económico.                 

Artículo 265. Bienes poseídos en el país.                          

Artículo 266. Bienes no poseídos en el país.                        

VALOR PATRIMONIAL DE LOS ACTIVOS                      

Artículo 267. Regla general para la valoración patrimonial
de los activos.       

Artículo 267-1. Valor patrimonial de los bienes adquiridos
por leasing.           

Artículo 268. Valor de los depósitos en cuentas corrientes y
de ahorro.          

Artículo 269. Valor patrimonial de los bienes en moneda
extranjera.           

Artículo 270. Valor patrimonial de los créditos.                       

Artículo 271. Valor patrimonial de los títulos, bonos y
seguros de vida.          

Artículo 271-1. Valor patrimonial de los derechos fiduciarios.
               

Artículo 272. Valor de las acciones, aportes, y demás
derechos en sociedades.      

Artículo 273. Revalorización del patrimonio.                         

Artículo 274. Acciones de sociedades que no se cotizan en
bolsa.             

Artículo 275. Valor patrimonial de las mercancías vendidas a
plazos.           

Artículo 276. Valor de los semovientes.                            

Artículo 277. Valor patrimonial de los inmuebles.                      

Artículo 278. Costo mínimo de los inmuebles adquiridos con
préstamos.       

Artículo 279. Valor de los bienes incorporales.                        

AJUSTES A LOS ACTIVOS PATRIMONIALES                      

Artículo 280. Reajuste fiscal a los activos patrimoniales.                 

Artículo 281. Efectos del reajuste fiscal.                            

CAPÍTULO II. PATRIMONIO LÍQUIDO                         

Artículo 282. Concepto.                                     

CAPÍTULO III. DEUDAS                                 

Artículo 283. Deudas.                                      

Artículo 284. Pasivos de compañías de seguros.                       

Artículo 285. Pasivos moneda extranjera.                           

Artículo 286. No son deudas.                                  

Artículo 287. Valor patrimonial de las deudas.                        

CAPÍTULO IV                                     

Artículo 288. Ajustes por diferencia en cambio.                      

Artículo 289. Efecto del Estado de Situación Financiera de
Apertura -ESFA- en los activos y pasivos, cambios en políticas contables y
errores contables.   

Artículo 290. Régimen de transición.                             

Artículo 291. Régimen de transición por los ajustes de
diferencia en cambio.     

CAPÍTULO V. IMPUESTO AL PATRIMONIO                      

Artículo 292. Impuesto al patrimonio.                           

Artículo 292-1. Impuesto al patrimonio.                           

Artículo 292-2. Impuesto a la riqueza – sujetos pasivos.                    

Artículo 293. Hecho generador.                               

Artículo 293-1. Hecho generador.                               

Artículo 293-2. No contribuyentes del impuesto a la riqueza.
                

Artículo 294. Causación.                                    

Artículo 294-1. Causación.                                    

Artículo 294-2. Hecho generador.                               

Artículo 295. Base gravable.                                 

Artículo 295-1. Base gravable                                 

Artículo 295-2. Base gravable.                                 

Artículo 296. Tarifa.                                       

Artículo 296-1. Tarifa.                                       

Artículo 296-2. Tarifa.                                       

Artículo 297. Entidades no sujetas al impuesto al
patrimonio.               

Artículo 297-1. Entidades no sujetas al impuesto.                      

Artículo 297-2. Causación.                                    

Artículo 298. Declaración y pago.                               

Artículo 298-1. Contenido de la declaración del impuesto al
patrimonio.          

Artículo 298-2. Administración y control del impuesto al
patrimonio.          

Artículo 298-3. No deducibilidad del impuesto.                       

Artículo 298-4. Normas aplicables al impuesto sobre el
patrimonio.             

Artículo 298-5. Control y sanciones.                               

Artículo 298-6. No deducibilidad del impuesto.                       

Artículo 298-7. Declaración y pago voluntarios.                        

Artículo 298-8                                           

TÍTULO III. GANANCIAS OCASIONALES                      

CAPÍTULO I. INGRESOS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR

GANANCIA OCASIONAL                         

Artículo 299. Ingresos constitutivos de ganancia ocasional.               

Artículo 300. Se determina por la diferencia entre el precio
de enajenación y el costo fiscal del activo.                             

Artículo 301. Se determinan por el exceso de lo recibido
sobre el capital aportado.   

LAS PROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES       

Artículo 302. Origen.                                      

Artículo 303. Cómo se determina su valor.                          

POR LOTERÍAS, PREMIOS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES          

Artículo 304. Gravamen a los premios en dinero y en especie.
              

Artículo 305. En premios en títulos de capitalización.                    

Artículo 306. El impuesto debe ser retenido en la fuente.                  

Artículo 306-1. Impuesto sobre premios de apuestas y
concursos hípicos o caninos y premios a propietarios de caballos o canes de
carreras.          

GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS                          

Artículo 307. Ganancias ocasionales exentas.                         

Artículo 308. Herencias o legados a personas diferentes a
legitimarios y cónyuge 

Artículo 309. Donaciones a damnificados por la actividad
volcánica del

Nevado del Ruiz.                                 

Artículo 310. Otras exenciones.                               

CAPÍTULO III. GANANCIA OCASIONAL NETA                    

Artículo 311. De las ganancias ocasionales se restan las pérdidas
ocasionales.      

Artículo 311-1. Utilidad en la venta de la casa o
apartamento.               

Artículo 312. Casos en los cuales no se aceptan pérdidas
ocasionales.           

CAPÍTULO IV. TARIFAS DEL IMPUESTO DE GANANCIAS
OCASIONALES   

Artículo 313. Para las sociedades y entidades nacionales y
extranjeras.          

Artículo 314. Para personas naturales residentes.                     

Artículo 315. El impuesto de ganancia ocasional para los no
declarantes.         

Artículo 316. Para personas naturales extranjeras sin
residencia.            

Artículo 317. Para ganancias ocasionales provenientes de
loterías, rifas, apuestas y similares.                               

CAPÍTULO V. RÉGIMEN APLICABLE A PARTIR DE 1992

PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES                          

Artículo 318. Tratamiento de la ganancia ocasional como
renta.              

TÍTULO IV. REORGANIZACIONES EMPRESARIALES                

CAPÍTULO I. APORTES A SOCIEDADES                        

Artículo 319. Aportes a sociedades nacionales.                        

Artículo 319-1. Aportes sometidos al impuesto.                       

Artículo 319-2. Aportes a sociedades y entidades
extranjeras.               

CAPÍTULO II. FUSIONES Y ESCISIONES                        

Artículo 319-3. Fusiones y escisiones adquisitivas.                       

Artículo 319-4. Efectos en las fusiones y escisiones
adquisitivas.               

Artículo 319-5. Fusiones y escisiones reorganizativas.                     

Artículo 319-6. Efectos en las fusiones y escisiones
reorganizativas entre entidades.    

Artículo 319-7. Fusiones y escisiones gravadas.                         

Artículo 319-8. Fusiones y escisiones entre entidades
extranjeras.              

Artículo 319-9. Responsabilidad solidaria en casos de fusión
y escisión.         

TÍTULO IV. REMESAS                                    

CAPÍTULO IV. DISPOSICIONES VARIAS                        

Artículo 325. Requisitos para los giros al exterior.                      

Artículo 326. Requisitos para la autorización de cambio de
titular de inversión extranjera.                               

Artículo 327. Facultad de establecer condiciones para el
cambio de titular de inversión extranjera.                             

Artículo 328. Recaudo y control                             

TÍTULO V                                           

CAPÍTULO I. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE               

LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES                      

Artículo 329. Determinación del impuesto sobre la renta de
las personas naturales.   

Artículo 330. Determinación cedular.                             

Artículo 331. Rentas líquidas gravables.                            

Artículo 332. Rentas exentas y deducciones.                         

Artículo 333. Base de renta presuntiva.                            

Artículo 334. Facultades de fiscalización.                           

CAPÍTULO II. RENTAS DE TRABAJO                         

Artículo 335. Ingresos de las rentas de trabajo.                        

Artículo 336. Renta líquida cedular de las rentas de
trabajo.                

CAPÍTULO III. RENTAS DE PENSIONES                       

Artículo 337. Ingresos de las rentas de pensiones.                      

RENTAS DE CAPITAL                                    

Artículo 338. Ingresos de las rentas de capital.                        

Artículo 339. Renta líquida cedular de las rentas de
capital.               

CAPÍTULO V. RENTAS NO LABORALES                       

Artículo 340. Ingresos de las rentas no laborales.                     

Artículo 341. Renta líquida cedular de las rentas no
laborales.               

CAPÍTULO VI. RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES         

Artículo 342. Ingresos de las rentas de dividendos y
participaciones.           

Artículo 343. Renta líquida.                                 

TÍTULO V. AJUSTE INTEGRAL POR INFLACIÓN A PARTIR

DEL AÑO GRAVABLE 1992                                 

TÍTULO VI. RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL                  

Artículo 356. Tratamiento especial para algunos
contribuyentes.            

Artículo 356-1. Distribución indirecta de excedentes y
remuneración de los cargos directivos de contribuyentes pertenecientes al régimen
tributario especial

Artículo 356-2. Calificación al régimen tributario especial.
                 

Artículo 356-3. Actualización del RUT para los
contribuyentes del régimen tributario especial.                                

Artículo 357. Determinación del beneficio eto o excedente.                

Artículo 358. Exención sobre el beneficio eto o excedente.               

Artículo 359. Objeto social.                                   

Artículo 360. Autorización para utilizar plazos adicionales
para invertir.         

Artículo 328. Recaudo y control                             

Artículo 362. Comité de calificaciones.                            

Artículo 363. Funciones del Comité.                            

Artículo 364-1. Cláusula general para evitar la elusión
fiscal.                 

Artículo 364-2. Actos y circunstancias que constituyen abuso
del régimen tributario especial.                                

Artículo 364-3. Exclusión del régimen tributario especial                 

Artículo 364-4. Registro ante la Agencia Presidencial de
Cooperación

Internacional de Colombia.                           

Artículo 364-5. Registro web y remisión de comentarios de la
sociedad civil.        

Artículo 364-6. Fiscalización en cabeza de la DIAN.                      

LIBRO SEGUNDO

RETENCIÓN EN LA FUENTE                              

DISPOSICIONES GENERALES                               

Artículo 365. Facultad para establecerlas.                           

Artículo 366. Facultad para establecer nuevas retenciones.                 

Artículo 366-2. Normas aplicables en materia de retención en
la fuente.         

Artículo 367. Finalidad de la retención en la fuente.                     

Artículo 368. Quiénes son agentes de retención.                       

Artículo 368-1. Retención sobre distribución de ingresos por
los fondos de inversión, los fondos de valores y los fondos comunes.                

Artículo 368-2. Personas naturales que son agentes de
retención.             

Artículo 369. Cuándo no se efectúa la retención.                     

Artículo 370. Los agentes que no efectúen la retención, son
responsables con el contribuyente.                             

Artículo 371. Casos de solidaridad en las sanciones por
retención.           

Artículo 372. Solidaridad de los vinculados económicos por
retención.          

Artículo 373. Los valores retenidos se imputan en la
liquidación privada.       

Artículo 374. En la liquidación oficial se deben acreditar
los valores retenidos.    

TÍTULO II. OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR              

RETENER                                           

Artículo 375. Efectuar la retención.                              

CONSIGNAR                                           

Artículo 376. Consignar lo retenido.                            

Artículo 376-1. Retención en la fuente a través de las
entidades financieras       

Artículo 377. La consignación extemporánea causa intereses
moratorios.       

EXPEDIR CERTIFICADOS                                 

Artículo 378. Por concepto de salarios.                            

Artículo 378-1.                                           

Artículo 379. Contenido del certificado de ingresos y
retenciones.           

Artículo 380. Datos a cargo del asalariado no declarante.                  

Artículo 381. Certificados por otros conceptos.                      

PRESENTAR DECLARACIONES                              

Artículo 382. Obligación de declarar.                             

TÍTULO III. CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN                 

CAPÍTULO I. INGRESOS LABORALES                          

Artículo 383. Tarifa.                                       

Artículo 384. Tarifa mínima de retención en la fuente para
empleados.          

PROCEDIMIENTOS PARA LA DETERMINACIÓN DE LA RETENCIÓN    

Artículo 385. Primera opción frente a la retención.                    

Artículo 386. Segunda opción frente a la retención.                     

Artículo 387. Deducciones que se restarán de la base de
retención.            

Artículo 387-1. Disminución de la base de retención por
pagos a terceros por concepto de alimentación.                         

Artículo 388. Depuración de la base del cálculo de la
retención en la fuente    

DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES                           

Artículo 389. Cuáles están sometidos a retención.                      

Artículo 390. Retención sobre dividendos y participaciones.                

Artículo 391. Tarifa sobre otras rentas.                           

HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS        

Artículo 392. Se efectúa sobre los pagos o abonos en cuenta.
               

Artículo 393. Comisiones por transacciones realizadas en la
bolsa.            

Artículo 394. Cómo opera la retención por arrendamientos
cuando hay intermediación.

CAPÍTULO IV. RENDIMIENTOS FINANCIEROS                  

Artículo 395. Conceptos objeto de retención.                       

Artículo 396. La tarifa puede aplicarse sobre el valor bruto
del rendimiento.       

Artículo 397. Retención en la fuente en títulos con
descuento.               

Artículo 397-1. Rendimiento de títulos de ahorro a largo plazo.
              

CAPÍTULO V. ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS
NATURALES.

Artículo 398. Retención en la enajenación de activos fijos
de personas naturales.    

Artículo 399. Disminución de la retención cuando el activo
enajenado corresponda

a la casa o apartamento de habitación.                   

Artículo 400. Excepción.                                   

CAPÍTULO VI. OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS                  

Artículo 401. Retención sobre otros ingresos tributarios.                  

Artículo 401-1. Retención en la fuente en la colocación
independiente de juegos de suerte y azar.                                   

Artículo 401-2. Retención en la fuente en indemnizaciones.                

Artículo 401-3. Retención en la fuente en indemnizaciones
derivadas de una relación laboral o legal y reglamentaria.                         

CAPÍTULO VII. LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES           

Artículo 402. Se efectúa al momento del pago.                        

Artículo 403. Procedimiento para el pago de la retención en
premios en especie.    

Artículo 404-1. Retención en la fuente por premios.                      

CAPÍTULO VIII. PATRIMONIO                              

Artículo 405. La retención es requisito para la aceptación
de la deuda.          

POR PAGOS AL EXTERIOR A TÍTULO DEL IMPUESTO DE RENTA      

Artículo 406. Casos en que debe efectuarse la retención.                  

Artículo 407. Tarifas para dividendos y participaciones.                 

Artículo 408. Tarifas para rentas de capital y de trabajo.                 

Artículo 409. Tarifa especial para profesores extranjeros.                  

Artículo 410. Retención en la fuente en la explotación de
películas cinematográficas.

Artículo 411. Tarifa para rentas en explotación de programas
de computador.      

Artículo 412. Tarifa sobre los contratos “llave
en mano” y demás contratos de confección de obra material.                          

Artículo 413. Esta retención se aplicará a partir del 24 de
diciembre de 1986.     

Artículo 414. Tarifa sobre pagos por arrendamiento de
maquinaria.          

Artículo 414-1. Retención en la fuente en transporte
internacional.             

Artículo 415. Tarifa de retención para los demás casos.                   

Artículo 416. Los intereses sobre deuda externa pagados por
la nación no están sometidos a retención.                            

A TÍTULO DEL IMPUESTO DE REMESAS                        

Artículo 417. Obligación de efectuar la retención.                      

Artículo 418. Casos en los cuales no se efectúa la retención.
               

Artículo 419. Para la aceptación de costos y deducciones por
pagos al exterior se requiere acreditar la consignación del respectivo impuesto
retenido en la fuente.  

LIBRO TERCERO

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS                             

TÍTULO I. HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO                  

Artículo 420. Hechos sobre los que recae el impuesto.                    

Artículo 420-1. Recaudo y control del impuesto sobre las
ventas en la enajenación de aerodinos.                                   

Artículo 421. Hechos que se consideran venta.                        

Artículo 421-1. IVA para tiquetes aéreos internacionales
adquiridos en el exterior.   

Artículo 422. Los bienes resultantes de procesos de montaje,
instalación, o similares, se consideran muebles.                             

Artículo 423. Exclusión del impuesto en el territorio
intendencial de San Andrés y Providencia.                          

Artículo 423-1. Importación de premios en concursos
internacionales.           

BIENES O SERVICIOS EXCLUIDOS                          

Artículo 424. Bienes que no causan el impuesto.                       

Artículo 424-1. Materias primas excluidas para medicamentos,
plaguicidas y fertilizantes.  217

Artículo 424-2. Materias primas para la producción de
vacunas.               

Artículo 424-3. Maquinaria agropecuaria excluida del
impuesto.             

Artículo 424-4. Alambrón destinado a la elaboración de
alambre de púas y torcido

para cercas.                                    

Artículo 424-5. Bienes excluidos del impuesto.                         

Artículo 424-6. Gas propano para uso doméstico.                       

Artículo 424-7. Otros bienes excluidos del impuesto a las
ventas.             

Artículo 425. Otros bienes que no causan el impuesto.                  

Artículo 426. Servicio excluido.                               

Artículo 427. Pólizas de seguros excluidas.                          

Artículo 428. Importaciones que no causan impuesto.                  

Artículo 428-1. Importaciones de activos por instituciones
de educación y centros de investigación.                           

CAUSACIÓN DEL IMPUESTO                               

Artículo 429. Momento de causación.                             

Artículo 430. Causación del impuesto sobre la venta de
cerveza.              

Artículo 431. Causación en el servicio de transporte aéreo o
marítimo.          

Artículo 432. En el servicio de teléfonos se causa al
momento del pago.        

Artículo 433. En seguros se causa al conocimiento de la
emisión de la póliza.      

Artículo 434. En seguros de transporte.                            

Artículo 435. En seguros generales.                              

Artículo 436. En seguros autorizados en moneda extranjera.                

RESPONSABLES DEL IMPUESTO                             

Artículo 437. Los comerciantes y quienes realicen actos
similares a los de ellos y los importadores son sujetos pasivos.                       

Artículo 437-1. Retención en la fuente en el impuesto sobre
las ventas.           

Artículo 437-2. Agentes de retención en el impuesto sobre
las ventas.            

Artículo 437-3. Responsabilidad por la retención.                       

Artículo 437-4. Retención de IVA para venta de chatarra y
otros bienes.         

Artículo 437-5. Retención de IVA para venta de tabaco.                    

Artículo 438. Intermediarios en la comercialización que son
responsables.        

Artículo 439. Los comerciantes de bienes exentos no son
responsables.          

Artículo 440. Qué se entiende por productor.                       

Artículo 441. Responsabilidad de los clubes sociales y
deportivos.             

Artículo 442. Responsabilidad en el servicio de transporte
gravado.            

Artículo 443. Responsabilidad en el servicio de teléfono.                  

Artículo 443-1. Responsabilidad en los servicios financieros.
                

RÉGIMEN ESPECIAL PARA LOS DERIVADOS DEL PETRÓLEO,

CERVEZA Y GASEOSA                          

Artículo 444. Responsables en la venta de derivados del petróleo.
            

Artículo 445. Responsables en la venta de cervezas de
producción nacional.       

Artículo 446. Responsables en la venta de gaseosas y
similares.             

TÍTULO IV. LA BASE GRAVABLE                             

Artículo 447. En la venta y prestación de servicios, regla
general.             

Artículo 448. Otros factores integrantes de la base
gravable.                

Artículo 449. La financiación por vinculados económicos es
parte de la base gravable.  

Artículo 449-1. Financiación que no forma parte de la base
gravable.            

Artículo 450. Casos de vinculación económica.                      

Artículo 451. Casos en que una sociedad se considera
subordinada.          

Artículo 452. Cuándo subsiste la vinculación económica.                

Artículo 453. Valor de las operaciones subfacturadas o no
facturadas.         

Artículo 454. Los descuentos efectivos no integran la base
gravable.          

Artículo 455. Base gravable para intermediarios.                     

Artículo 456. Base gravable para intermediarios en la venta
de activos fijos.       

Artículo 457. Base gravable mínima en la venta de activos
fijos por intermediarios.   

Artículo 457-1. Base gravable en la venta de vehículos
usados.                

Artículo 458. Base gravable en los retiros de bienes
corporales muebles.         

Artículo 459. Base gravable en las importaciones.                      

Artículo 460. Base gravable en servicios de clubes.                    

Artículo 461. Base gravable en servicio de transporte
internacional de pasajeros.    

Artículo 462. Base gravable para el servicio telefónico.                   

Artículo 462-1. Base gravable especial.                            

Artículo 462-2. Responsabilidad en los servicios de
parqueadero prestado por las propiedades horizontales.                          

Artículo 463. Base gravable mínima.                            

Artículo 464. El Gobierno puede fijar bases mínimas de
liquidación.           

Artículo 465. Competencia para fijar precios.                       

Artículo 466. Base gravable en la venta de gasolina motor.                 

Artículo 467. Base gravable en otros productos derivados del
petróleo.          

TÍTULO V. TARIFAS                                     

Artículo 468. Tarifa general del impuesto sobre las ventas.                 

Artículo 468-1. Bienes gravados con la tarifa del cinco por
ciento (5%).           

Artículo 468-2. Bienes gravados con la tarifa del dos por
ciento (2%).            

Artículo 468-3. Servicios gravados con la tarifa del cinco
por ciento (5%).         

Artículo 469. Vehículos automóviles con tarifa general.                   

Artículo 470. Servicio gravado con la tarifa del veinte por
ciento (20%).         

Artículo 471. Tarifas para otros vehículos, naves y
aeronaves.              

Artículo 472. Automotores sometidos a la tarifa del 20%.                  

Artículo 473. Bienes sometidos a las tarifas diferenciales
del 35% o del 20%.       

TARIFAS ESPECIALES PARA PRODUCTOS DERIVADOS

DEL PETRÓLEO Y CERVEZAS                    

Artículo 474. Tarifa especial para derivados del petróleo.                  

Artículo 475. Tarifa especial para las cervezas.                        

Artículo 476. Servicios excluidos del impuesto sobre las
ventas.              

Artículo 476-1. Seguros tomados en el exterior.                       

BIENES EXENTOS                                     

Artículo 477. Bienes que se encuentran exentos del impuesto.
              

BIENES EXENTOS POR SU DESTINACIÓN O USO                  

Artículo 478. Libros y revistas exentos.                            

Artículo 479. Los bienes que se exporten son exentos.                  

Artículo 480. Bienes donados exentos del impuesto sobre las
ventas.           

Artículo 481. Bienes exentos con derecho a devolución
bimestral.             

Artículo 482. Las personas exentas por ley de otros
impuestos no lo están del impuesto sobre las ventas.                           

Artículo 482-1. Limitación a las exenciones y exclusiones en
importación de bienes. 

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A CARGO

DEL RESPONSABLE DEL RÉGIMEN COMÚN                    

Artículo 483. Determinación del impuesto para los
responsables del régimen común.  

Artículo 484. Disminución por deducciones u operaciones
anuladas, rescindidas o resueltas.                            

Artículo 484-1. Tratamiento del impuesto sobre las ventas
retenido.             

Artículo 485. (SIC) Impuestos descontables.                         

Artículo 485-1. Descuento del impuesto sobre las ventas
liquidado sobre operaciones gravadas realizadas con responsables del régimen
simplificado

Artículo 485-1. Descuento especial del impuesto a las
ventas.               

Artículo 485-2. Descuento especial del impuesto sobre las
ventas.              

Artículo 486. Ajuste de los impuestos descontables.                     

Artículo 486-1. Determinación del impuesto en los servicios financieros.
         

Artículo 486-2. Tratamiento tributario en operaciones de
transferencias temporales de valores.                                   

Artículo 487. La terminación del contrato por mora en el
pago de la prima de seguros da lugar a descontar el impuesto de la prima no
pagada.          

Artículo 488. Solo son descontables los impuestos originados
en operaciones que constituyan costo o gasto.                          

Artículo 489. Impuestos descontables susceptibles de
devolución bimestral de impuestos. 250

Artículo 490. Los impuestos descontables en las operaciones
gravadas, excluidas y exentas se imputarán proporcionalmente.                 

Artículo 491. En la adquisición de activo fijo no hay
descuento.              

Artículo 492. Los créditos o las deudas incobrables no dan
derecho a descuento.    

Artículo 493. Los impuestos descontables no constituyen
costo ni deducción.      

Artículo 494. No son descontables las adquisiciones
efectuadas a proveedores no inscritos. 251

Artículo 495. No son descontables las adquisiciones efectuadas
a proveedores ficticios o insolventes.                     

Artículo 496. Oportunidad de los descuentos.                        

Artículo 497. Descuentos calculados para intermediarios.                 

Artículo 498. Impuestos descontables en los servicios.                  

Artículo 498-1. IVA descontable en la adquisición de bienes
de capital.           

RÉGIMEN SIMPLIFICADO                                 

Artículo 499. Quiénes pertenecen a este régimen.                      

Artículo 499-1. Régimen simplifi ado para prestadores de
servicios.           

Artículo 500. Quiénes no pueden acogerse a este régimen.                 

Artículo 501. Determinación del impuesto en el régimen
simplifi ado.          

Artículo 502. Impuesto sobre las ventas como costo o gasto
en renta.           

Artículo 503. Cuando los ingresos superen la cifra
establecida se liquidará como el régimen común.                            

Artículo 504. Oportunidad de los descuentos para el régimen
simplifi ado.       

Artículo 506. Obligaciones para los responsables del régimen
simplifi ado.      

PROCEDIMIENTOS Y ACTUACIONES ESPECIALES EN EL IMPUESTO
SOBRE LAS VENTAS                         

Artículo 507. Obligación de inscribirse en el registro
nacional de vendedores.      

Artículo 508. Quienes se acojan al régimen simplificado
deben manifestarlo a la

Dirección General de Impuestos Nacionales.                 

Artículo 508-1. Cambio de régimen por la administración.                  

Artículo 508-2. Paso de régimen simplificado a régimen común.
              

Artículo 509. Obligación de llevar registro auxiliar y
cuenta corriente para responsables del régimen común.                       

Artículo 510. Cuenta impuesto sobre las ventas retenido.                  

Artículo 511. Discriminación del impuesto en la factura.                  

Artículo 512. Normas aplicables a las cervezas de producción
nacional.        

Artículo 512-1. Impuesto nacional al consumo.                       

Artículo 512-2. Base gravable y tarifa en los servicios de
telefonía, datos y navegación móvil.                                

Artículo 512-3. Bienes gravados a la tarifa del 8%                      

Artículo 512-4. Bienes gravados a la tarifa del 16%.                     

Artículo 512-5. Vehículos que no causan el impuesto.                     

Artículo 512-6. Contenido de la declaración del impuesto
nacional al consumo.      

Artículo 512-7.                                           

Artículo 512-8. Definición de restaurantes.                           

Artículo 512-9. Base gravable y tarifa en el servicio de
restaurantes.             

Artículo 512-10. Bares, tabernas y discotecas cualesquiera
fuera la denominación o modalidad que adopten.                           

Artículo 512-11. Base gravable y tarifa en los servicios de
bares, tabernas y discotecas.  

Artículo 512-12. Establecimientos que prestan el servicio de
restaurante y el de bares y similares.                                 

Artículo 512-13. Régimen simplificado del impuesto nacional
al consumo de restaurantes y bares.                               

Artículo 512-14. Obligaciones de los responsables del
impuesto nacional al consumo. .

Artículo 512-15. Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas.
            

Artículo 512-16. Bolsas plásticas que no causan el impuesto.
                

Artículo 512-17. Hecho generador del impuesto nacional al
consumo de cannabis.    

Artículo 512-18. Responsables del impuesto nacional al
consumo de cannabis.     

Artículo 512-19. Base gravable del impuesto nacional al
consumo de cannabis.     

Artículo 512-20. Tarifas del impuesto nacional al consumo de
cannabis.         

Artículo 512-21. Causación del impuesto nacional al consumo
de cannabis.        

Artículo 513. Aplicación de las normas de procedimiento
general.           

LIBRO CUARTO

IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL                           

TÍTULO I. SUJETOS PASIVOS                               

Artículo 514. Contribuyentes o responsables son sujetos
pasivos.             

Artículo 515. Quiénes son contribuyentes.                          

Artículo 516. Quiénes son responsables.                          

Artículo 517. Los funcionarios oficiales responden
solidariamente con los agentes de retención.                             

Artículo 518. Agentes de retención.                              

TÍTULO II. ACTUACIONES GRAVADAS Y SUS TARIFAS             

Artículo 519. Base gravable en el impuesto de timbre
nacional.             

Artículo 520. Otros instrumentos sometidos al impuesto de
timbre cuando su cuantía fuere superior a un millón de pesos ($1.000.000).        

Artículo 521. Documentos privados sometidos al impuesto de
timbre, cualquiera fuere su cuantía.                                 

Artículo 522. Reglas para determinar las cuantías                    

Artículo 523. Actuaciones y documentos sin cuantía gravados
con el impuesto.     

Artículo 524. Las visas que se expidan a los extranjeros
causan impuesto de timbre. .

Artículo 525. Impuesto de timbre para actuaciones que se
cumplan en el exterior. 

Artículo 526. Cuando se cancelen dentro del país se liquidan
al cambio ofic al.     

CAUSACIÓN DEL IMPUESTO DE TIMBRE

PARA ALGUNAS ACTUACIONES                             

Artículo 527. Momentos de realización de algunos hechos
gravados.           

Artículo 528. La no expresión de la fecha hace presumir el
plazo vencido.        

TÍTULO IV. NO CAUSAN IMPUESTO DE TIMBRE                 

Artículo 529. Las obligaciones relacionadas con el crédito
externo.            

ACTUACIONES Y DOCUMENTOS EXENTOS DEL IMPUESTO DE TIMBRE 

Artículo 530. Se encuentran exentos del impuesto de timbre.              

Artículo 530-1.                                           

Artículo 531. Las operaciones de fomento de la caja agraria
están exentas del impuesto de timbre.                               

Artículo 532. Las entidades oficiales están exentas del pago
del impuesto de timbre

Artículo 533. Qué se entiende por entidades de derecho público.
           

Artículo 534. La exención debe constar en el documento o
acto exento.        

TÍTULO VI. PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRE                  

Artículo 535. El impuesto se paga al momento de presentar la
declaración.      

FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN PARA EL CONTROL Y RECAUDO
DEL IMPUESTO DE TIMBRE               

Artículo 536. Amplias facultades de investigación.                    

Artículo 537. Las autoridades deberán prestar todas las garantías
y apoyo a los funcionarios encargados del control.                    

Artículo 538. El Gobierno está facultado para establecer
retenciones.           

Artículo 539. Excepción al control y recaudo del impuesto.               

Artículo 539-1. Obligaciones del agente de retención de
timbre.               

Artículo 539-2. Obligación de expedir certifi ados.                     

Artículo 539-3. Obligación de declararla.                            

TÍTULO VIII. OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE FUNCIONARIOS    

Artículo 540. Ningún documento deberá ser tenido como prueba
mientras no se pague el impuesto de timbre.                              

Artículo 541. Qué se entiende por actuación.                       

Artículo 542. Qué se entiende por funcionario ofic al.                  

Artículo 543. Los funcionarios ofic ales remitirán a las
divisiones de fiscalización los documentos que no hayan cancelado el impuesto
de timbre.        

TÍTULO IX. SANCIONES                                  

Artículo 544. Multa para funcionarios que admitan documentos
gravados sin el pago del impuesto de timbre.                             

Artículo 545. Multa para quien impida y obstaculice el
control del impuesto de timbre.  

Artículo 546. Sanción a las autoridades por no prestar apoyo
y garantías a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto
de timbre.                               

Artículo 547. Las sanciones recaen sobre el agente de
retención.              

TÍTULO X. DISPOSICIONES VARIAS                         

Artículo 548. Reajuste anual de los valores absolutos en el
impuesto de timbre.     

Artículo 549. Qué son valores absolutos.                           

Artículo 550. Para las actuaciones ante el exterior el
impuesto se ajusta cada tres años. .

Artículo 551. Caso en que no es aplicable el ajuste.                    

Artículo 552. El Gobierno deberá publicar las cifras
ajustadas.               

Artículo 553. Los convenios entre particulares sobre
impuestos no son oponibles al fisco. 277

Artículo 554. Procedimiento aplicable al impuesto de timbre.
              

LIBRO QUINTO

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE LA

DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES                      

TÍTULO I. ACTUACIÓN                                   

NORMAS GENERALES                                  

Artículo 555. Capacidad y representación.                          

Artículo 555-1. Número de Identifi ación Tributaria – NIT.                  

Artículo 555-2. Registro Único Tributario – RUT.                      

Artículo 556. Representación de las personas jurídicas.                   

Artículo 557. Agencia oficio a.                                 

Artículo 558. Equivalencia del término contribuyente o
responsable.           

Artículo 559. Presentación de escritos y recursos.                      

Artículo 560. Competencia para el ejercicio de las
funciones.              

Artículo 561. Delegación de funciones.                            

Artículo 562. Administración de grandes contribuyentes.                

Artículo 562-1. Actualización del registro de
contribuyentes.                 

Artículo 563. Dirección para notifi aciones.                         

Artículo 564. Dirección procesal.                              

Artículo 565. Formas de notifi ación de las actuaciones de
la administración de impuestos.                                   

Artículo 566. Notifi ación por correo.                             

Artículo 566-1. Notifi ación electrónica.                           

Artículo 567. Corrección de actuaciones enviadas a dirección
errada.           

Artículo 568. Notifi aciones devueltas por el correo.                   

Artículo 569. Notifi ación personal.                              

Artículo 570. Constancia de los recursos.                           

TÍTULO II. DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES                

CAPÍTULO I. NORMAS COMUNES                             

Artículo 571. Obligados a cumplir los deberes formales.                 

Artículo 572. Representantes que deben cumplir deberes
formales.            

Artículo 572-1. Apoderados generales y mandatarios
especiales.               

Artículo 573. Responsabilidad subsidiaria de los representantes
por incumplimiento de deberes formales.                               

CAPÍTULO II. DECLARACIONES TRIBUTARIAS                   

DISPOSICIONES GENERALES                               

Artículo 574. Clases de declaraciones.                             

Artículo 575. Las declaraciones deben coincidir con el
periodo fiscal.           

Artículo 576. Obligados a declarar por contribuyentes sin
residencia en el país.     

Artículo 577. Aproximación de los valores de las
declaraciones tributarias.      

Artículo 578. Utilización de formularios.                           

Artículo 579. Lugares y plazos para la presentación de las
declaraciones tributarias. .

Artículo 579-1. Domicilio fiscal.                                 

Artículo 579-2. Presentación electrónica de declaraciones.                  

Artículo 580. Declaraciones que se tienen por no
presentadas.               

Artículo 580-1. Inefi acia de las declaraciones de retención
en la fuente presentadas sin pago total.                                 

Artículo 581. Efectos de la fi ma del contador.                        

Artículo 582. Declaraciones que no requieren fi ma de
contador.             

RESERVA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS                  

Artículo 583. Reserva de la declaración.                          

Artículo 584. Examen de la declaración con autorización del
declarante.         

Artículo 585. Para los efectos de los impuestos nacionales,
departamentales o municipales se puede intercambiar información.             

Artículo 586. Garantía de la reserva por parte de las
entidades contratadas para el manejo de información tributaria.                       

Artículo 587. Información sobre bases para aportes
parafiscales.             

Artículo 587-1. Suministro de información con fi es estadísticos.
             

CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS            

Artículo 588. Correcciones que aumentan el impuesto o
disminuyen el saldo a favor. .

Artículo 589. Correcciones que disminuyan el valor a pagar o
aumenten el saldo a favor. . 294

Artículo 589-1. Corrección de algunos errores que implican
tener la declaración por no presentada.                              

Artículo 590. Correcciones provocadas por la administración.
              

DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS               

Artículo 591. Quiénes deben presentar declaración de renta y
complementarios.    

Artículo 592. Quiénes no están obligados a declarar.                   

Artículo 593. Asalariados no obligados a declarar.                      

Artículo 594. El certifi ado de ingresos y retenciones
reemplaza la declaración para los asalariados no declarantes.                         

Artículo 594-1. Trabajadores independientes no obligados a
declarar.            

Artículo 594-2. Declaraciones tributarias presentadas por
los no obligados.       

Artículo 594-3. Otros requisitos para no obligados a
presentar declaración del impuesto sobre la renta.                             

Artículo 595. Periodo fiscal cuando hay liquidación en el año.
              

Artículo 596. Contenido de la declaración de renta.                     

Artículo 597. La declaración de renta podrá fi marse con
salvedades.           

DECLARACIÓN ANUAL DE INGRESOS Y PATRIMONIO              

Artículo 598. Entidades no obligadas a presentar declaración.
              

Artículo 599. Contenido de la declaración de ingresos y
patrimonio.           

DECLARACIÓN DE VENTAS                                

Artículo 600. Periodo gravable del impuesto sobre las
ventas.              

Artículo 601. Quiénes deben presentar declaración de
impuesto sobre las ventas.    

Artículo 602. Contenido de la declaración bimestral de
ventas.             

Artículo 603. Obligación de declarar y pagar el impuesto
sobre las ventas retenido.   

DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE                 

Artículo 604. Periodo fiscal.                                 

Artículo 605. Quiénes deben presentar declaración                  

Artículo 606. Contenido de la declaración de retención.                 

Artículo 607. Contenido de la declaración anual de activos
en el exterior.       

Artículo 608. Actuaciones que no requieren de la presentación
de la declaración de timbre.                              

Artículo 609. Contenido de la declaración de timbre.                    

Artículo 610. Casos en que la declaración puede contener más
de una actuación gravada.                                

Artículo 611. Casos en que intervienen las mismas partes.                 

OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS

DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y DE TERCEROS                

Artículo 612. Deber de informar la dirección.                        

Artículo 613. Inscripción en el registro nacional de
vendedores.            

Artículo 614. Obligación de informar el cese de actividades.
               

Artículo 615. Obligación de expedir factura.                         

Artículo 615-1. Obligaciones del agente retenedor en el
impuesto sobre las ventas.   

Artículo 616. Libro fiscal de registro de operaciones.                   

Artículo 616-1. Factura o documento equivalente.                       

Artículo 616-2. Casos en los cuales no se requiere la
expedición de factura.        

Artículo 616-3.                                           

Artículo 616-4. Proveedores autorizados, obligaciones e
infracciones.            

Artículo 617. Requisitos de la factura de venta.                      

Artículo 618. Obligación de exigir factura o documento
equivalente.           

Artículo 618-1. Creación del premio fiscal.                           

Artículo 618-2. Obligaciones que deben cumplir las personas
o entidades que elaboren facturas o documentos equivalentes.                

Artículo 618-3. Plazo para empezar a aplicar el sistema de
facturación.           

Artículo 619. En la correspondencia, facturas y demás
documentos se debe informar el NIT.                                 

Artículo 620. Obligación de fundamentarse en la declaración
de renta.          

Artículo 621. Identifi ación tributaria en préstamos.                   

DEBERES Y OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN                   

Artículo 622. Obligación de las entidades fi ancieras de
informar la parte no gravada de los rendimientos.                          

Artículo 623. (SIC) Información de las entidades vigiladas
por la superintendencia bancaria

Artículo 623-1. Información especial a suministrar por las
entidades fi ancieras.     

Artículo 623-2. Información para la investigación y
localización de bienes de deudores morosos.                                

Artículo 623-2. Información por otras entidades de crédito.                

Artículo 623-3.                                           

Artículo 624. Información de las cámaras de comercio.                   

Artículo 625. Información de las bolsas de valores.                    

Artículo 626. Información relacionada con aportes
parafiscales.              

Artículo 627. Información de la Registraduría Nacional del
Estado Civil       

Artículo 628. Límite de información a suministrar por los
comisionistas de bolsa. 

Artículo 629. Información de los notarios.                          

Artículo 629-1. Información de las personas o entidades que
elaboran facturas o documentos equivalentes.                         

Artículo 630. Información de los jueces civiles.                      

Artículo 631. Para estudios y cruces de información y el
cumplimiento de otras funciones.                                

Artículo 631-1. Obligación de informar los estados financierosconsolidados
por parte de los grupos empresariales.                       

Artículo 631-2. Valores de operaciones objeto de información.
               

Artículo 631-3. Información para efectos de control
tributario.              

Artículo 631-4. Obligaciones relacionadas con el intercambio
automático de información.                                

Artículo 631-5. Benefic arios efectivos.                            

Artículo 631-6. Benefic arios efectivos.                            

Artículo 632. Deber de conservar informaciones y pruebas.                

Artículo 632-1. Relación de retenciones de timbre.                     

Artículo 633. Información en medios magnéticos.                      

TÍTULO III. SANCIONES                                   

INTERESES MORATORIOS                                 

Artículo 634. Intereses moratorios.                             

Artículo 634-1. Suspensión de los intereses moratorios.                    

Artículo 635. Determinación de la tasa de interés moratorio.
             

Artículo 636. Sanción por mora en la consignación de los
valores recaudados

por las entidades autorizadas.                        

NORMAS GENERALES SOBRE SANCIONES                      

Artículo 637. Actos en los cuales se pueden imponer
sanciones.              

Artículo 638. Prescripción de la facultad para imponer
sanciones.           

Artículo 639. Sanción mínima.                                 

Artículo 640. Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad,
gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio.                  

Artículo 640-1. Otras sanciones.                                 

Artículo 640-2. Independencia de procesos.                         

SANCIONES RELACIONADAS CON LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS  

Artículo 641. Extemporaneidad en la presentación.                     

Artículo 642. Extemporaneidad en la presentación de las
declaraciones con posterioridad al emplazamiento.                        

Artículo 643. Sanción por no declarar.                           

Artículo 644. Sanción por corrección de las declaraciones.                 

Artículo 645. Sanción relativa a la declaración de ingresos
y patrimonio.         

Artículo 646. Sanción por corrección aritmética.                     

Artículo 647. Inexactitud en las declaraciones tributarias.                

Artículo 647-1. Rechazo o disminución de pérdidas.                    

Artículo 648. Sanción por inexactitud.                           

Artículo 649. Transitorio – sanción por activos omitidos o
pasivos inexistentes    

Artículo 650. Sanción por uso fraudulento de cédulas.                  

Artículo 650-1. Sanción por no informar la dirección.                     

Artículo 650-2. Sanción por no informar la actividad económica.
             

SANCIONES RELATIVAS A INFORMACIONES

Y EXPEDICIÓN DE FACTURAS                              

Artículo 651. Sanción por no enviar información o enviarla
con errores.         

Artículo 652. Sanción por expedir facturas sin requisitos.                

Artículo 652-1. Sanción por no facturar.                           

Artículo 653. Constancia de la no expedición de facturas o
expedición sin el lleno de los requisitos.                              

SANCIONES RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD

Y DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO                        

Artículo 654. Hechos irregulares en la contabilidad.                     

Artículo 655. Sanción por irregularidades en la
contabilidad.              

Artículo 656. Reducción de las sanciones por libros de
contabilidad.           

Artículo 657. Sanción de clausura del establecimiento.                   

Artículo 657-1. Retención de mercancías a quienes compren
sin factura.          

Artículo 658. Sanción por incumplir la clausura.                       

Artículo 658-1. Sanción a administradores y representantes
legales.             

Artículo 658-2. Sanción por evasión pasiva.                         

Artículo 658-3. Sanciones relativas al incumplimiento en la
obligación de inscribirse

en el RUT y obtención del NIT.                       

SANCIONES RELATIVAS A LAS CERTIFICACIONES

DE CONTADORES PÚBLICOS                               

Artículo 659. Sanción por violar las normas que rigen la
profesión.            

Artículo 659-1. Sanción a sociedades de contadores públicos.
              

Artículo 660. Suspensión de la facultad de fi mar
declaraciones tributarias y

certifi ar pruebas con destino a la administración
tributaria.        

Artículo 661. Requerimiento previo al contador o revisor
fiscal.              

Artículo 661-1. Comunicación de sanciones.                          

SANCIONES ESPECÍFICAS PARA CADA TRIBUTO                  

Artículo 662. Sanción por utilización de interpuestas
personas por parte de

los inversionistas institucionales.                      

Artículo 663. Sanción por gastos no explicados.                       

Artículo 664. Sanción por no acreditar el pago de los
aportes parafiscales.        

Artículo 665. Responsabilidad penal por no consignar las
retenciones en la fuente y el IVA.                                      

Artículo 666. Responsabilidad penal por no certifi ar
correctamente valores retenidos

Artículo 667. Sanción por no expedir certifi ados.                      

Artículo 668. Sanción por extemporaneidad en la inscripción
en el registro nacional de vendedores e inscripción de ofici .                     

Artículo 669. Sanción por omitir ingresos o servir de
instrumento de evasión.    

Artículo 670. Sanción por improcedencia de las devoluciones
y/o compensaciones. .

Artículo 671. Sanción de declaración de proveedor fi ticio o
insolvente.         

Artículo 671-1. Insolvencia.                                    

Artículo 671-2. Efectos de la insolvencia.                            

Artículo 671-3. Procedimiento para decretar la insolvencia.                

SANCIONES A NOTARIOS Y A OTROS FUNCIONARIOS              

Artículo 672. Sanción por autorizar escrituras o traspasos
sin el pago de la retención.  

Artículo 673. Sanción a notarios que autoricen escrituras
por un precio inferior.   

Artículo 673-1. Sanción a empleados y trabajadores del
Estado por enriquecimiento

no justifi ado.                                 

SANCIONES A ENTIDADES AUTORIZADAS

PARA RECAUDAR IMPUESTOS                               

Artículo 674. Errores de verifi ación.                             

Artículo 675. Inconsistencia en la información remitida.                  

Artículo 676. Extemporaneidad en la entrega de la información
de los documentos

recibidos de los contribuyentes.                       

Artículo 676-1. Extemporaneidad e inexactitud en los
informes, formatos o

declaraciones que deben presentar las entidades autorizadas
para recaudar. 340

Artículo 676-2. Aplicación de los principios de lesividad,
proporcionalidad,

gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio de
las

entidades autorizadas para recaudar.                    

Artículo 676-3. Sanción mínima y máxima en el régimen
sancionatorio de las

entidades autorizadas para recaudar.                    

Artículo 677. Cancelación de la autorización para recaudar
impuestos y

recibir declaraciones.                             

Artículo 678. Competencia para sancionar a las entidades
recaudadoras.         

SANCIONES ESPECIALES CONTEMPLADAS POR NORMAS TRIBUTARIAS  

APLICABLES A FUNCIONARIOS DE LA ADMINISTRACIÓN          

Artículo 679. Incumplimiento de deberes.                         

Artículo 680. Violación manifie ta de la ley.                         

Artículo 681. Pretermisión de términos.                          

Artículo 682. Incumplimiento de los términos para devolver.              

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES      

CAPÍTULO I. NORMAS GENERALES                         

Artículo 683. Espíritu de justicia.                               

Artículo 684. Facultades de fiscalización e investigación.                  

Artículo 684-1. Otras normas de procedimiento aplicables en
las

investigaciones tributarias.                           

Artículo 684-2. Implantación de sistemas técnicos de
control.                

Artículo 684-3. Tarjeta fiscal.                                   

Artículo 684-4. Sanciones aplicables a los proveedores
autorizados.             

Artículo 685. Emplazamiento para corregir.                        

Artículo 686. Deber de atender requerimientos.                       

Artículo 687. Las opiniones de terceros no obligan a la
administración.        

Artículo 688. Competencia para la actuación fiscalizadora.                 

Artículo 689. Facultad para establecer beneficio de uditoría.
             

Artículo 689-1. Beneficio de uditoría                            

Artículo 690. Facultad para desconocer efectos tributarios
de los contratos sobre

partes de interés social.                             

Artículo 690-1. Determinación de la renta o ganancia
ocasional cuando se encubra

la enajenación de bienes con la venta de acciones.              

Artículo 691. Competencia para ampliar requerimientos
especiales, proferir

liquidaciones ofic ales y aplicar sanciones.                 

Artículo 692. Procesos que no tienen en cuenta las
correcciones a las declaraciones.  

Artículo 693. Reserva de los expedientes.                           

Artículo 693-1. Información tributaria.                             

Artículo 694. Independencia de las liquidaciones.                      

Artículo 695. Periodos de fiscalización en el impuesto sobre
las ventas y en retención

en la fuente.                                  

Artículo 696. Un requerimiento y una liquidación pueden
referirse a renta y ventas.  

Artículo 696-1. Gastos de investigaciones y cobro
tributarios.               

CAPÍTULO II. LIQUIDACIONES OFICIALES                      

LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA                   

Artículo 697. Error aritmético.                                 

Artículo 698. Facultad de corrección.                             

Artículo 699. Término en que debe practicarse la corrección.
             

Artículo 700. Contenido de la liquidación de corrección.                  

Artículo 701. Corrección de sanciones.                            

LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN                               

Artículo 702. Facultad de modifi ar la liquidación privada.               

Artículo 703. El requerimiento especial como requisito
previo a la liquidación.     

Artículo 704. Contenido del requerimiento.                        

Artículo 705. Término para notifi ar el requerimiento.                   

Artículo 705-1. Término para notifi ar el requerimiento en
ventas y retención

en la fuente.                                  

Artículo 706. Suspensión del término.                             

Artículo 707. Respuesta al requerimiento especial.                    

Artículo 708. Ampliación al requerimiento especial                   

Artículo 709. Corrección provocada por el requerimiento
especial.            

Artículo 709-1. Pago de la sanción por omisión de activos
como requisito para

desvirtuar diferencia patrimonial.                       

Artículo 710. Término para notifi ar la liquidación de
revisión.              

Artículo 711. Correspondencia entre la declaracion, el
requerimiento y la liquidación

de revisión.                                    

Artículo 712. Contenido de la liquidación de revisión.                  

Artículo 713. Corrección provocada por la liquidación de
revisión.            

Artículo 714. Término general de fi meza de las
declaraciones tributarias.        

LIQUIDACIÓN DE AFORO                                 

Artículo 715. Emplazamiento previo por no declarar.                    

Artículo 716. Consecuencia de la no presentación de la
declaración con

motivo del emplazamiento.                           

Artículo 717. Liquidación de aforo.                              

Artículo 718. Publicidad de los emplazados o sancionados.               

Artículo 719. Contenido de la liquidación de aforo.                     

Artículo 719-1. Inscripción en proceso de determinación ofic
al.             

Artículo 719-2. Efectos de la inscripción en proceso de
determinación ofic al.       

TÍTULO V. DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN       

Artículo 720. Recursos contra los actos de la administración
tributaria.        

Artículo 721. Competencia funcional de discusión.                     

Artículo 722. Requisitos del recurso de reconsideración y
reposición.           

Artículo 723. Los hechos aceptados no son objeto de recurso.
              

Artículo 724. Presentación del recurso.                            

Artículo 725. Constancia de presentación del recurso.                  

Artículo 726. Inadmisión del recurso.                             

Artículo 727. Notifi ación del auto.                              

Artículo 728. Recurso contra el auto inadmisorio.                      

Artículo 729. Reserva del expediente.                             

Artículo 730. Causales de nulidad.                               

Artículo 731. Término para alegarlas.                             

Artículo 732. Término para resolver los recursos.                      

Artículo 733. Suspensión del término para resolver.                     

Artículo 734. Silencio administrativo.                             

Artículo 735. Recursos contra las resoluciones que imponen
sanción de clausura y

sanción por incumplir la clausura.                       

Artículo 736. Revocatoria directa.                               

Artículo 737. Oportunidad.                                 

Artículo 738. Competencia.                                 

Artículo 738-1. Término para resolver las solicitudes de
revocatoria directa.        

Artículo 739. Recurso contra providencias que sancionan a
contadores públicos

o revisores fiscales.                              

Artículo 740. Independencia de los recursos.                         

Artículo 741. Recursos equivocados.                            

TÍTULO VI. RÉGIMEN PROBATORIO                          

CAPÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES                      

Artículo 742. Las decisiones de la administración deben
fundarse en los

hechos probados.                                

Artículo 743. Idoneidad de los medios de prueba.                      

Artículo 744. Oportunidad para allegar pruebas al
expediente.             

Artículo 745. Las dudas provenientes de vacíos probatorios
se resuelven a favor

del contribuyente.                                

Artículo 746. Presunción de veracidad.                            

Artículo 746-1. Práctica de pruebas en virtud de convenios
de

intercambio de información.                          

Artículo 746-2. Presencia de terceros en la práctica de
pruebas.              

CAPÍTULO II. MEDIOS DE PRUEBA                           

Artículo 747. Hechos que se consideran confesados.                   

Artículo 748. Confesión fi ta o presunta.                           

Artículo 749. Indivisibilidad de la confesión.                         

TESTIMONIO                                           

Artículo 750. Las informaciones suministradas por terceros
son prueba testimonial.  

Artículo 751. Los testimonios invocados por el interesado
deben haberse

rendido antes del requerimiento o liquidación.              

Artículo 752. Inadmisibilidad del testimonio.                       

Artículo 753. Declaraciones rendidas fuera de la actuación
tributaria.         

INDICIOS Y PRESUNCIONES                                

Artículo 754. Datos estadísticos que constituyen indicio.                  

Artículo 754-1. Indicios con base en estadísticas de
sectores económicos.        

Artículo 755. La omisión del NIT o del nombre en la
correspondencia, facturas y

recibos permiten presumir ingresos.                    

Artículo 755-1. Presunción en juegos de azar.                        

Artículo 755-2. Presunción de renta gravable por ingresos en
divisas.            

Artículo 755-3. Renta presuntiva por consignaciones en
cuentas bancarias y de ahorro.  

FACULTAD PARA PRESUMIR INGRESOS                        

Artículo 756. Las presunciones sirven para determinar las
obligaciones tributarias.   

Artículo 757. Presunción por diferencia en inventarios.                   

Artículo 758. Presunción de ingresos por control de ventas o
ingresos gravados.   

Artículo 759. Presunción por omisión de registro de ventas o
prestación de servicios.  

Artículo 760. Presunción de ingresos por omisión del
registro de compras.      

Artículo 761. Las presunciones admiten prueba en contrario.              

Artículo 762. Presunción del valor de la transacción en el
impuesto a las ventas.   

Artículo 763. Presunción de ingresos gravados con impuesto a
las ventas, por no

diferenciar las ventas y servicios gravados de los que no lo
son.      

Artículo 763-1. Régimen Unifi ado de Imposición (RUI) para
pequeños

contribuyentes del impuesto sobre la renta y responsable del

impuesto sobre las ventas.                          

DETERMINACIÓN PROVISIONAL DEL IMPUESTO                 

Artículo 764. Liquidación provisional.                           

Artículo 764-1. Procedimiento para proferir, aceptar,
rechazar o modifi ar

la liquidación provisional.                          

Artículo 764-2. Rechazo de la liquidación provisional o de
la solicitud de

modifi ación de la misma.                          

Artículo 764-3. Sanciones en la liquidación provisional.                    

Artículo 764-4. Firmeza de las declaraciones tributarias
producto de la aceptación de

la liquidación provisional.                          

Artículo 764-5. Notifi ación de la liquidación provisional y
demás actos.          

Artículo 764-6. Determinación y discusión de las actuaciones
que se deriven de

una liquidación provisional.                         

PRUEBA DOCUMENTAL                                  

Artículo 765. Facultad de invocar documentos expedidos por
las ofici as de impuestos.  368

Artículo 766. Procedimiento cuando se invoquen documentos
que reposen

en la administración.                             

Artículo 767. Fecha cierta de los documentos privados.                   

Artículo 768. Reconocimiento de fi ma de documentos
privados.             

Artículo 769. Certifi ados con valor de copia auténtica.                   

Artículo 770. Prueba de pasivos.                                

Artículo 771. Prueba supletoria de los pasivos.                        

Artículo 771-1. Valor probatorio de la impresión de imágenes
ópticas no modifi ables. .

Artículo 771-2. Procedencia de costos, deducciones e
impuestos descontables.       

Artículo 771-3. Control integral.                                 

Artículo 771-4. Control en la expedición del registro o
licencia de importación.      

Artículo 771-5. Medios de pago para efectos de la aceptación
de costos,

deducciones, pasivos e impuestos descontables.               

Artículo 771-6. Facultad para desconocer costos y gastos.                   

PRUEBA CONTABLE                                      

Artículo 772. La contabilidad como medio de prueba.                  

Artículo 772-1. Conciliación fiscal.                              

Artículo 773. Forma y requisitos para llevar la
contabilidad.                

Artículo 774. Requisitos para que la contabilidad constituya
prueba.           

Artículo 775. Prevalencia de los libros de contabilidad
frente a la declaración.      

Artículo 776. Prevalencia de los comprobantes sobre los
asientos de contabilidad. 

Artículo 777. La certifi ación de contador público y revisor
fiscal es prueba contable.  

INSPECCIONES TRIBUTARIAS                              

Artículo 778. Derecho de solicitar la inspección.                       

Artículo 779. Inspección tributaria.                              

Artículo 779-1. Facultades de registro.                              

Artículo 780. Lugar de presentación de los libros de
contabilidad.             

Artículo 781. La no presentación de los libros de
contabilidad será indicio

en contra del contribuyente.                         

Artículo 782. Inspección contable.                               

Artículo 783. Casos en los cuales debe darse traslado del
acta.               

PRUEBA PERICIAL                                      

Artículo 784. Designación de peritos.                             

Artículo 785. Valoración del dictamen.                            

CAPÍTULO III. CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER
PROBADAS

POR EL CONTRIBUYENTE                      

Artículo 786. Las de los ingresos no constitutivos de renta.
                

Artículo 787. Las de los pagos y pasivos negados por los
benefic arios.          

Artículo 788. Las que los hacen acreedores a una exención.               

Artículo 789. Los hechos que justifi an aumento patrimonial.
              

Artículo 790. De los activos poseídos a nombre de terceros.                

Artículo 791. De las transacciones efectuadas con personas
fallecidas.         

TÍTULO VII. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA         

CAPÍTULO I. RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO        

Artículo 792. Sujetos pasivos.                                

Artículo 793. Responsabilidad solidaria.                          

Artículo 794. Responsabilidad solidaria de los socios por
los impuestos de la sociedad.  

Artículo 794-1. Desestimación de la personalidad jurídica.                  

Artículo 795. Solidaridad de las entidades no contribuyentes
que sirvan de

elemento de evasión.                             

Artículo 795-1. Procedimiento para declaración de deudor solidario.
           

Artículo 796. Solidaridad de las entidades públicas por el
impuesto sobre las ventas.  

Artículo 797. Solidaridad fiscal entre los benefic arios de
un título valor.         

Artículo 798. Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento
de deberes formales.  

Artículo 799. Responsabilidad de los bancos por pago
irregular de cheques fiscales. .

Artículo 799-1. Información a las centrales de riesgo.                     

CAPÍTULO II. FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA  

SOLUCIÓN O PAGO                                     

Artículo 800. Lugar de pago.                                  

Artículo 801. Autorización para recaudar impuestos.                    

Artículo 802. Aproximación de los valores en los recibos de
pago.             

Artículo 803. Fecha en que se entiende pagado el impuesto.                

Artículo 804. Prelación en la imputación del pago.                    

PAGO DE IMPUESTOS CON BONOS Y TÍTULOS                   

Artículo 805. Con bonos de fi anciamiento presupuestal,
bonos de fi anciamiento

especial y bonos para la paz.                          

Artículo 806. Pago con títulos y certifi ados.                         

ANTICIPO DEL IMPUESTO                               

Artículo 807. Cálculo y aplicación del anticipo.                      

Artículo 808. Facultad para reducir el anticipo en forma
general.             

Artículo 809. Autorización de la reducción en casos
individuales.             

Artículo 810. Término para decidir sobre la solicitud de
reducción.            

PLAZOS PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS,

ANTICIPOS Y RETENCIONES                               

Artículo 811. Facultad para fijarlos.                              

Artículo 812. Mora en el pago de los impuestos nacionales.               

Artículo 813. Exoneración de intereses moratorios.                     

ACUERDOS DE PAGO                                    

Artículo 814. Facilidades para el pago.                           

Artículo 814-1. Competencia para celebrar contratos de
garantía.              

Artículo 814-2. Cobro de garantías.                              

Artículo 814-3. Incumplimiento de las facilidades.                       

COMPENSACIÓN DE LAS DEUDAS FISCALES                   

Artículo 815. Compensación con saldos a favor.                       

Artículo 815-1.                                           

Artículo 815-2. Compensación de ofici .                            

Artículo 816. Término para solicitar la compensación.                   

PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO                      

Artículo 817. Término de prescripción de la acción de cobro.
             

Artículo 818. Interrupción y suspensión del término de
prescripción.         

Artículo 819. El pago de la obligación prescrita, no se
puede compensar, ni devolver. .

REMISIÓN DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS                      

Artículo 820. Remisión de las deudas tributarias.                     

CONTROL AL RECAUDO DE IMPUESTOS                       

Artículo 821. Salida de extranjeros.                              

Artículo 822. Control de los recaudos por la Contraloría
General de la República. 

Artículo 822-1. Dación en pago.                                 

TÍTULO VIII. COBRO COACTIVO                            

Artículo 823. Procedimiento administrativo coactivo.                  

Artículo 824. Competencia funcional.                             

Artículo 825. Competencia territorial.                           

Artículo 825-1. Competencia para investigaciones
tributarias.                

Artículo 826. Mandamiento de pago.                             

Artículo 827. Comunicación sobre aceptación de concordato.               

Artículo 828. Títulos ejecutivos.                                

Artículo 828-1. Vinculación de deudores solidarios.                      

Artículo 829. Ejecutoria de los actos.                            

Artículo 829-1. Efectos de la revocatoria directa.                        

Artículo 830. Término para pagar o presentar excepciones.               

Artículo 831. Excepciones.                                   

Artículo 832. Trámite de excepciones.                             

Artículo 833. Excepciones probadas.                            

Artículo 833-1. Recursos en el procedimiento administrativo
de cobro.           

Artículo 834. Recurso contra la resolución que decide las
excepciones.          

Artículo 835. Intervención del contencioso administrativo.               

Artículo 836. Orden de ejecución.                               

Artículo 836-1. Gastos en el procedimiento administrativo
coactivo.           

Artículo 837. Medidas preventivas.                             

Artículo 837-1. Límite de inembargabilidad.                          

Artículo 838. Límite de los embargos.                             

Artículo 839. Registro del embargo.                              

Artículo 839-1. Trámite para algunos embargos.                        

Artículo 839-2. Embargo, secuestro y remate de bienes.                    

Artículo 839-3. Oposición al secuestro.                             

Artículo 839-4. Relación costo-beneficio en l proceso
administrativo de

cobro coactivo.                                  

Artículo 840. Remate de bienes.                                

Artículo 841. Suspensión por acuerdo de pago.                      

Artículo 842. Prescripción de la acción de cobro.                     

Artículo 843. Cobro ante la jurisdicción ordinaria.                    

Artículo 843-1. Auxiliares.                                   

Artículo 843-2. Aplicación de depósitos.                           

TÍTULO IX. INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN            

Artículo 844. En los procesos de sucesión.                          

Artículo 845. Concordatos.                                   

Artículo 846. En otros procesos.                                

Artículo 847. En liquidación de sociedades.                        

Artículo 848. Personería del funcionario de cobranzas.                   

Artículo 849. Independencia de procesos.                         

Artículo 849-1. Irregularidades en el procedimiento.                    

Artículo 849-2. Provisión para el pago de impuestos.                    

Artículo 849-3. Clasifi ación de la cartera morosa.                       

Artículo 849-4. Reserva del expediente en la etapa de cobro.
                

TÍTULO X. DEVOLUCIONES                                

Artículo 850. Devolución de saldos a favor.                          

Artículo 850-1. Devolución del IVA por adquisiciones con
tarjetas de crédito,

débito o banca móvil.                              

Artículo 851. Facultad para fijar trámites de devolución de
impuestos.          

Artículo 852. Facultad para devolver a entidades exentas o
no contribuyentes.      

Artículo 853. Competencia funcional de las devoluciones.                 

Artículo 854. Término para solicitar la devolución de saldos
a favor.          

Artículo 855. Término para efectuar la devolución.                     

Artículo 856. Verifi ación de las devoluciones.                        

Artículo 857. Rechazo e inadmisión de las solicitudes de
devolución o compensación.  

Artículo 857-1. Investigación previa a la devolución o
compensación.            

Artículo 858. Auto inadmisorio.                                

Artículo 859. Devolución de retenciones no consignadas.                

Artículo 860. Devolución con presentación de garantía.                 

Artículo 861. Compensación previa a la devolución.                   

Artículo 862. Mecanismos para efectuar la devolución.                   

Artículo 863. Intereses a favor del contribuyente.                     

Artículo 864. Tasa de interés para devoluciones.                       

Artículo 865. El Gobierno efectuará las apropiaciones
presupuestales para

las devoluciones.                                 

TÍTULO XI. OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES            

Artículo 866. Corrección de los actos administrativos y
liquidaciones privadas.     

Artículo 867. Pago o caución para demandar.                       

Artículo 867-1. Actualización del valor de las sanciones
tributarias pendientes de pago.  

Artículo 868. Unidad de Valor Tributario, UVT.                       

Artículo 868-1. Valores absolutos reexpresados en Unidades
de Valor Tributario, UVT. .

Artículo 868-2. Moneda para efectos fiscales.                          

Artículo 869. Abuso en materia tributaria.                          

Artículo 869-1. Procedimiento especial por abuso en materia
tributaria.          

Artículo 869-2. Facultad adicional de la administración
tributaria en caso de abuso. 

LIBRO SEXTO

GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS                 

Artículo 870. Gravamen a los Movimientos Financieros, GMF.             

Artículo 871. Hecho generador del GMF.                           

Artículo 872.                                           

Artículo 873. Causación del GMF.                               

Artículo 874. Base gravable del GMF.                             

Artículo 875. Sujetos pasivos del GMF.                            

Artículo 876. Agentes de retención del GMF.                         

Artículo 877. Declaración y pago del GMF.                          

Artículo 878. Administración del GMF.                            

Artículo 879. Exenciones del GMF.                             

Artículo 880. Agentes de retención del GMF en operaciones de
cuenta de depósito. .

Artículo 881. Devolución del GMF.                              

LIBRO SÉPTIMO

TÍTULO I. RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR    

Artículo 882. Entidades Controladas del Exterior sin
residencia fiscal en

Colombia (ECE).                               

Artículo 883. Sujetos del régimen de Entidades Controladas
del Exterior

sin residencia fiscal en Colombia (ECE).                   

Artículo 884. Ingresos pasivos.                                 

Artículo 885. Presunción de pleno derecho.                        

Artículo 886. Realización de los ingresos.                           

Artículo 887. Realización de los costos.                            

Artículo 888. Realización de las deducciones.                       

Artículo 889. Determinación de las rentas pasivas.                    

Artículo 890. Renta líquida gravable.                             

Artículo 891. Pérdidas asociadas a las rentas pasivas.                    

Artículo 892. Descuento por impuestos pagados en el exterior
por la ECE.        

Artículo 893. Tratamiento de la distribución de beneficios
or parte de la

ECE cuyo origen corresponde a rentas sometidas al régimen
ECE.   

Artículo 894. Subdirección de Informática.                          

Artículo 895. División de Evaluación y Procedimientos.                 

Artículo 896. División de Análisis y Programación.                     

Artículo 897. División Técnica.                               

Artículo 898. División de Producción.                           

Artículo 899. Subdirección de Administración.                      

Artículo 900. División de Recursos Humanos.                        

Artículo 901. División de Inspección.                             

Artículo 902. División Financiera.                               

PARTE IV. MONOTRIBUTO

LIBRO OCTAVO. MONOTRIBUTO

CAPÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES                      

Artículo 903. Creación del monotributo.                           

Artículo 904. Hecho generador y base gravable del
monotributo.             

Artículo 905. Sujetos pasivos.                                

Artículo 906. Sujetos que no pueden optar por el
monotributo.              

Artículo 907. Componentes del monotributo.                       

Artículo 908. Valor del monotributo.                            

CAPÍTULO II. INSCRIPCIÓN, DECLARACIÓN, PERIODO Y PAGO      

Artículo 909. Inscripción al monotributo.                         

Artículo 910. Declaración y pago del monotributo.                     

Artículo 911. Retenciones en la fuente.                            

Artículo 912. Retención en la fuente sobre ingresos de
tarjetas de crédito, débito y

otros mecanismos de pagos electrónicos.                   

CAPÍTULO III. DISPOSICIONES VARIAS                        

Artículo 913. Exclusión del monotributo por razones de
control.            

Artículo 914. Exclusión del monotributo por incumplimiento.             

Artículo 915. Cambio del régimen común al monotributo.                 

Artículo 916. Destinación específi a del componente de
impuesto nacional

del monotributo.                                 

Artículo 917. División Administrativa.                            

Artículo 918. Subadministración de Grandes Contribuyentes.               

Artículo 919. División de Grandes Contribuyentes.                     

Artículo 920. Funciones generales.                             

Artículo 921. Funciones que asume el administrador.                    

Artículo 922. Comité de Coordinación.                            

Artículo 923. Recaudaciones de impuestos nacionales.                   

Artículo 924. Planta global.                                   

Artículo 925. Distribución de la planta global y ubicación
de los funcionarios.    

Artículo 926. Redistribución de la planta y reubicación de
funcionarios.         

Artículo 927. Reconocimiento por el traslado.                        

Artículo 928. Traslado sin lleno de requisitos para el cargo               

Artículo 929. Fondo de Divulgación Tributaria.                       

Artículo 930. Destinación del Fondo de Divulgación
Tributaria.              

Artículo 931. Distribución general de los recursos del
fondo.              

Artículo 932. Fijación de tarifas.                                

Artículo 933. Conceptos de la Dirección General de Impuestos
Nacionales.       

DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016

LIBRO 1. REGLAMENTO DE IMPUESTOS DEL ORDEN NACIONAL       

PARTE 1. GENERALIDADES                                

Artículo 1.1.1. Obligaciones de dar, hacer y no hacer.                 

Artículo 1.1.2. Contribuyentes o responsables.                     

Artículo 1.1.3. Tasa de cambio para efectos tributarios.                

PARTE 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO DE
GANANCIAS

OCASIONALES, PRECIOS DE TRANSFERENCIA, RETENCIÓN EN LA
FUENTE Y

AUTORRETENCIÓN                                      

TÍTULO 1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA                       

CAPÍTULO 1. GENERALIDADES                             

Artículo 1.2.1.1.1. Comunidad organizada.                         

Artículo 1.2.1.1.2. Fines de lucro de las corporaciones o
asociaciones.          

Artículo 1.2.1.1.3. Sociedades y entidades extranjeras.                   

Artículo 1.2.1.1.4. Concepto de empresa extranjera.                    

Artículo 1.2.1.1.5. Tributación de las personas naturales
sin residencia en

Colombia y de las sociedades y entidades extranjeras.        

Artículo 1.2.1.1.6. Improcedencia de la concurrencia de
beneficios.           

Artículo 1.2.1.1.7. Principios generales.                           

Artículo 1.2.1.1.8. Usufructo legal.                              

Artículo 1.2.1.1.9. Créditos para la fi anciación de
exportaciones.            

CAPÍTULO 2. DEFINICIONES                                

Artículo 1.2.1.2.1. Definici n de asistencia técnica.                   

Artículo 1.2.1.2.2. Ganadería.                                 

Artículo 1.2.1.2.3. Definici n de “know-How”.                       

CAPÍTULO 3. DOMICILIO Y RESIDENCIA                      

Artículo 1.2.1.3.1. Ingresos para efectos de establecer la
residencia tributaria

de las personas naturales.                       

Artículo 1.2.1.3.2. Administración de bienes en el país para
efectos de establecer

la residencia tributaria de las personas naturales.           

Artículo 1.2.1.3.3. Activos poseídos en el país para efectos
de establecer la

residencia tributaria de las personas naturales.           

Artículo 1.2.1.3.4. Prueba idónea.                             

Artículo 1.2.1.3.5. Lugar fijo de negocios.                          

Artículo 1.2.1.3.6. Domicilio fiscal de los establecimientos
permanentes.        

Artículo 1.2.1.3.7. Actividades de carácter exclusivamente
auxiliar o preparatorio.   

Artículo 1.2.1.3.8. Sociedades o entidades consideradas
nacionales por tener

su sede efectiva de administración en el territorio
colombiano.   

CAPÍTULO 4. NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA  

Artículo 1.2.1.4.1. Entidades de salud no contribuyentes.                 

Artículo 1.2.1.4.2. Forma de acreditar la destinación de los
excedentes.         

CAPÍTULO 5. CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO
ESPECIAL   

Artículo 1.2.1.5.1. Contribuyentes con régimen tributario
especial.          

Artículo 1.2.1.5.2. Interés general y acceso a la comunidad.
             

Artículo 1.2.1.5.3. Ingresos.                                  

Artículo 1.2.1.5.4. Egresos.                                 

Artículo 1.2.1.5.5. Determinación del beneficio eto o
excedente.            

Artículo 1.2.1.5.6. Compensación de pérdidas fiscales.                 

Artículo 1.2.1.5.7. Pagos a favor de asociados o miembros de
la entidad.       

Artículo 1.2.1.5.8. Exención del beneficio eto para las
entidades sin ánimo de lucro

Artículo 1.2.1.5.9. Asignaciones permanentes.                      

Artículo 1.2.1.5.10. Registro contable de las asignaciones
permanentes.        

Artículo 1.2.1.5.11. Determinación del beneficio eto o
excedente.            

Artículo 1.2.1.5.12. Exención del beneficio eto o excedente
fiscal para el

sector cooperativo y asociaciones mutuales.              

Artículo 1.2.1.5.13. Bienes donados excluidos del IVA.                   

Artículo 1.2.1.5.14. Retención en la fuente.                          

Artículo 1.2.1.5.15. Libros de contabilidad.                        

Artículo 1.2.1.5.16. Libro de actas                            

Artículo 1.2.1.5.17. Procedimiento y sanciones.                      

Artículo 1.2.1.5.18. Otros beneficios ributarios.                       

Artículo 1.2.1.5.19. Comité de Entidades sin Ánimo de Lucro.
              

Artículo 1.2.1.5.20. Control Posterior.                             

CAPÍTULO 6. PATRIMONIO                                

Artículo 1.2.1.6.1. Patrimonio bruto de las personas
naturales extranjeras residentes

en Colombia y las sucesiones ilíquidas de causantes

extranjeros que eran residentes en Colombia.             

Artículo 1.2.1.6.2. Patrimonio de las personas naturales sin
residencia en Colombia

y sociedades y entidades extranjeras.                  

Artículo 1.2.1.6.3. Valor patrimonial de los bienes y
activos.              

Artículo 1.2.1.6.4. Naturaleza de las acciones.                        

Artículo 1.2.1.6.5. Créditos en moneda extranjera.                     

Artículo 1.2.1.6.6. Valor patrimonial de los activos.                   

Artículo 1.2.1.6.7. Costo mínimo de los inmuebles adquiridos
con préstamo.    

Artículo 1.2.1.6.8. Valor patrimonial de las inversiones.                  

CAPÍTULO 7. INGRESOS                                

Artículo 1.2.1.7.1. Concepto de incremento neto del
patrimonio.           

Artículo 1.2.1.7.2. Títulos con descuento.                          

Artículo 1.2.1.7.3. Valor de los dividendos en acciones.                  

Artículo 1.2.1.7.4. Causación del ingreso en las operaciones
sobre derivados.      

Artículo 1.2.1.7.5. Rendimiento mínimo anual por préstamos
otorgados por la

sociedad a sus socios o accionistas, o estos a la sociedad.     

Artículo 1.2.1.7.6. Utilidad.                                  

Artículo 1.2.1.7.7. Renta o pérdida de los partícipes en el
negocio de la ganadería.   

Artículo 1.2.1.7.8. Valor comercial de las especies bovinas.
               

CAPÍTULO 8. INGRESOS DE FUENTE NACIONAL Y DE FUENTE
EXTRANJERA

Artículo 1.2.1.8.1. Créditos a corto plazo.                          

Artículo 1.2.1.8.2. Asistencia técnica en el exterior.                     

CAPÍTULO 9. REALIZACIÓN DEL INGRESO                       

Artículo 1.2.1.9.1. Cambio de sistema contable.                     

Artículo 1.2.1.9.2. Cambio de sistema contable.                     

CAPÍTULO 10. DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES NO GRAVADOS    

Artículo 1.2.1.10.1. Valor de distribución de dividendos o
participaciones en acciones

Artículo 1.2.1.10.2. Reversión del impuesto diferido crédito
del método de participación. 462

CAPÍTULO 11. INGRESOS NO GRAVADOS                     

Artículo 1.2.1.11.1. Ingreso no gravado para reservas de la
Fuerza Aérea o de la

Armada Nacional.                           

Artículo 1.2.1.11.2. La manutención y el alojamiento de los
viáticos recibidos por

empleados ofic ales no son ingreso gravable.            

CAPÍTULO 12. INGRESOS QUE NO CONSTITUYEN RENTA

NI GANANCIA OCASIONAL                                

Artículo 1.2.1.12.1. Capitalizaciones.                            

Artículo 1.2.1.12.2. Indemnización por seguros.                       

Artículo 1.2.1.12.3. Ingreso no constitutivo de renta ni de
ganancia ocasional.      

Artículo 1.2.1.12.4. Recibo del valor de la indemnización
para efectos fiscales.      

Artículo 1.2.1.12.5. Indemnizaciones por seguros de daño.                 

Artículo 1.2.1.12.6. Componente inflacionario de los
rendimientos fi ancieros

percibidos durante el año gravable 2015, por personas
naturales

y sucesiones ilíquidas, No obligadas a llevar libros

de contabilidad.                              

Artículo 1.2.1.12.7. Componente inflacionario de los
rendimientos financieros que

distribuyan los Fondos de Inversión, Mutuos de Inversión

y de Valores.                                

CAPÍTULO 13. REORGANIZACIONES EMPRESARIALES             

Artículo 1.2.1.13.1. Enajenación de acciones de sociedades
listadas en una bolsa

de valores colombiana resultado de una fusión o escisión

adquisitiva o reorganizativa.                       

Artículo 1.2.1.13.2. Fracciones de acción resultantes de los
procesos de fusión y escisión. . 466

CAPÍTULO 14. RENTAS Y GANANCIAS OCASIONALES ATRIBUIBLES A

ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES Y SUCURSALES           

Artículo 1.2.1.14.1. Rentas y ganancias ocasionales
atribuibles a establecimientos

permanentes y sucursales.                        

Artículo 1.2.1.14.2. Estudio para la atribución de las
rentas y ganancias

ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales.      

Artículo 1.2.1.14.3. Contabilidad separada para la atribución
de las rentas y ganancias

ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales de

sociedades y entidades extranjeras.                   

Artículo 1.2.1.14.4. Análisis para la atribución de las
rentas y ganancias

ocasionales a establecimientos permanentes de personas

naturales sin residencia en Colombia.                

Artículo 1.2.1.14.5. Aplicación de las normas tributarias en
la atribución de rentas

y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes y
sucursales. 468

Artículo 1.2.1.14.6. Deber de conservar el estudio y demás
documentación.       

Artículo 1.2.1.14.7. Ingresos gravados por concepto de
dividendos o

participaciones en utilidades.                      

Artículo 1.2.1.14.8. Realización de ingresos por concepto de
dividendos o

participaciones en utilidades.                      

Artículo 1.2.1.14.9. Realización de ingresos por concepto de
dividendos o

participaciones en utilidades atribuidas a sucursales de

sociedades extranjeras sometidas al régimen cambiario
especial .

Artículo 1.2.1.14.10. Impuestos a los que se aplica.                      

CAPÍTULO 15. RENTAS NO GRAVADAS                   

Artículo 1.2.1.15.1. Renta no gravada sobre rendimientos financierosreconocidos
a los

partícipes de fondos de inversión, fondos de valores y

fondos comunes.                            

Artículo 1.2.1.15.2. Incentivos a la fi anciación de
vivienda de interés social subsidiable. . 470

Artículo 1.2.1.15.3. Vigencia de la exención.                         

CAPÍTULO 16. RENTAS BRUTAS                             

Artículo 1.2.1.16.1. Determinación de la renta bruta.                    

Artículo 1.2.1.16.2. Reserva técnica en la determinación de
la renta bruta en las

compañías de seguros generales.                   

Artículo 1.2.1.16.3. Renta bruta en el negocio de ganadería.
               

CAPÍTULO 17. COSTOS                                    

Artículo 1.2.1.17.1. Costo de activos movibles.                        

Artículo 1.2.1.17.2. Costo de bienes muebles.                       

Artículo 1.2.1.17.3. Ajuste al costo fiscal de las acciones.
                

Artículo 1.2.1.17.4. Costos en la prestación del servicio de
telecomunicaciones.     

Artículo 1.2.1.17.5. Valor de la enajenación de los bienes
en los contratos de

arrendamiento fi anciero.                        

Artículo 1.2.1.17.6. Avalúo como costo fiscal.                       

Artículo 1.2.1.17.7. Requisitos para aceptar el avalúo como
costo.             

Artículo 1.2.1.17.8. Costo de los inventarios.                         

Artículo 1.2.1.17.9. Juego de inventarios.                           

Artículo 1.2.1.17.10. Inventarios permanentes.                       

Artículo 1.2.1.17.11. Control de las mercancías.                      

Artículo 1.2.1.17.12. Reglas para asentar inventarios de
existencias.           

Artículo 1.2.1.17.13. Uso parcial del sistema de inventarios
periódicos.         

Artículo 1.2.1.17.14. Solicitudes de autorización.                       

Artículo 1.2.1.17.15. El retail como método de valoración de
inventarios.         

Artículo 1.2.1.17.16. Requisitos de las solicitudes y término
para resolverlas.      

Artículo 1.2.1.17.17. Clasifi ación de los empaques y
envases retornables como

activos fijos.                                

Artículo 1.2.1.17.18. Costo de los activos fijos enajenados.
                 

Artículo 1.2.1.17.19. Componente inflacionario de los costos
y gastos fi ancieros

de las personas naturales y sucesiones ilíquidas, no obligadas
a

llevar libros de contabilidad, contribuyentes del impuesto

sobre la renta y complementario.                    

CAPÍTULO 18. DEDUCCIONES                              

Artículo 1.2.1.18.1. Sistemas de depreciación.                       

Artículo 1.2.1.18.2. Autorización para adoptar un sistema de
depreciación.      

Artículo 1.2.1.18.3. Depreciación acelerada.                        

Artículo 1.2.1.18.4. Vida útil de los activos fijos
depreciables adquiridos a

partir de 1989.                               

Artículo 1.2.1.18.5. Depreciación en un solo año para
activos menores a partir de 1990.  479

Artículo 1.2.1.18.6. Eliminación del sistema de depreciación
a tasas variables a

partir de 1992.                               

Artículo 1.2.1.18.7. Maquinaria y equipo en los contratos de
leasing.           

Artículo 1.2.1.18.8. Depreciación de los bienes objeto de
los contratos de

arrendamiento fi anciero que realizan las compañías de
leasing.  

Artículo 1.2.1.18.9. Ajustes por pérdida en cambio.                     

Artículo 1.2.1.18.10. Ajustes por diferencia en cambio.                    

Artículo 1.2.1.18.11. Distribución de utilidades en el
negocio de la Agricultura.    

Artículo 1.2.1.18.12. Gastos y expensas deducibles.                      

Artículo 1.2.1.18.13. Aportes de los empleadores.                       

Artículo 1.2.1.18.14. Forma de acreditar aportes
obligatorios.                

Artículo 1.2.1.18.15. Deducción de aportes parafiscales.                   

Artículo 1.2.1.18.16. Deducción del impuesto nacional a la
gasolina y al ACPM.     

Artículo 1.2.1.18.17. Procedencia de la deducción por
concepto de regalías u

otros beneficios.                              

Artículo 1.2.1.18.18. Deducción por concepto de provisión
para primas de difícil cobro.  

Artículo 1.2.1.18.19. Provisión individual.                           

Artículo 1.2.1.18.20. Provisión individual cuota razonable.                

Artículo 1.2.1.18.21. Provisión general.                             

Artículo 1.2.1.18.22. Formación y ajuste de las provisiones.
                

Artículo 1.2.1.18.23. Deudas manifie tamente perdidas o sin
valor.             

Artículo 1.2.1.18.24. Procedencia de la deducción por deudas
manifie tamente

perdidas o sin valor.                          

Artículo 1.2.1.18.25. Registro contable de las provisiones.                  

Artículo 1.2.1.18.26. Provisiones.                                

Artículo 1.2.1.18.27. Reparaciones locativas.                          

Artículo 1.2.1.18.28. Deducción por cesantías consolidadas.                 

Artículo 1.2.1.18.29. Cálculo de las cantidades deducibles
para los prestatarios

de los bancos comerciales.                        

Artículo 1.2.1.18.30. Tratamiento de la suma deducible
calculada.            

Artículo 1.2.1.18.31. Envío de información.                          

Artículo 1.2.1.18.32. Vigilancia de la Superintendencia de
Sociedades.           

Artículo 1.2.1.18.33. Cuota anual deducible.                          

Artículo 1.2.1.18.34. Aplicación de los artículos
1.2.1.18.32 y 1.2.1.18.33 del

presente Decreto.                             

Artículo 1.2.1.18.35. No deducibilidad de pagos a favor de
vinculados económicos

no contribuyentes del impuesto sobre la renta.           

Artículo 1.2.1.18.36. Concepto de crédito a corto plazo.                  

Artículo 1.2.1.18.37. Deducción de intereses corrientes y
moratorios          

Artículo 1.2.1.18.38. Pagos por concepto de alimentación.                  

Artículo 1.2.1.18.39. Gastos y costos de publicidad por
posicionamiento inicial

de productos importados.                        

Artículo 1.2.1.18.40. Renglones califi ados de contrabando
masivo.           

Artículo 1.2.1.18.41. Desconocimiento de costos y gastos por
campañas de publicidad

de productos extranjeros.                       

Artículo 1.2.1.18.42. Autorización de un mayor porcentaje de
deducción.         

Artículo 1.2.1.18.43. Pérdida del derecho a los gastos y
costos.              

Artículo 1.2.1.18.44. Campañas contratadas desde el exterior.
               

Artículo 1.2.1.18.45. Campañas publicitarias de
posicionamiento inicial.        

Artículo 1.2.1.18.46. Entidades no sometidas al control y
vigilancia de la

Superintendencia Financiera de Colombia.             

Artículo 1.2.1.18.47. Cálculos actuariales de las Entidades
sometidas al control y

vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia en

condición de empleadores.                        

Artículo 1.2.1.18.48. Cálculo proporcional para personal
activo.             

Artículo 1.2.1.18.49. Concepto o aprobación de la
Superintendencia Financiera de

Colombia para entidades no vigiladas.                 

Artículo 1.2.1.18.50. Efectos tributarios del leasing
habitacional.              

Artículo 1.2.1.18.51. Definici nes.                              

Artículo 1.2.1.18.52. Requisitos para la procedencia de la
deducción por inversiones

en control y mejoramiento del medio ambiente.          

Artículo 1.2.1.18.53. Inversiones en control y mejoramiento
del medio ambiente.   

Artículo 1.2.1.18.54. Inversiones en control y mejoramiento
del medio ambiente que

no otorgan derecho a deducción.                    

Artículo 1.2.1.18.55. Certifi ados de inversión para el
control y mejoramiento

del medio ambiente.                          

Artículo 1.2.1.18.56. Información sobre las inversiones
acreditadas como de control y

mejoramiento ambiental.                       

Artículo 1.2.1.18.57. Deducciones por actividades en el
sector agropecuario.       

Artículo 1.2.1.18.58. Amortización de gastos en exploración,
prospectación o instalación

de pozos o minas que no resulten productivos.            

Artículo 1.2.1.18.59. Erogaciones.                                

Artículo 1.2.1.18.60. Determinación del patrimonio líquido.               

Artículo 1.2.1.18.61. Determinación del monto total promedio
de las deudas.       

Artículo 1.2.1.18.62. Determinación de los gastos por
intereses no deducibles.      

Artículo 1.2.1.18.63. Requisitos para la procedencia de las
deducciones.          

Artículo 1.2.1.18.64. Definici n de infraestructura de
servicios públicos.        

Artículo 1.2.1.18.65. Operaciones de fi anciamiento.                     

Artículo 1.2.1.18.66. Limitante del artículo 118-1 del
Estatuto Tributario.         

Artículo 1.2.1.18.67. Naturaleza tributaria de los intereses
sobre las cesantías.       

Artículo 1.2.1.18.68. Ingresos, costos y deducciones.                     

Artículo 1.2.1.18.69. Limitación de costos y deducciones.                 

CAPÍTULO 19. SISTEMAS PARA LA DETERMINACIÓN DEL

IMPUESTO SOBRE LA RENTA                             

Artículo 1.2.1.19.1. Sistema especial de determinación de la
renta.           

Artículo 1.2.1.19.2. Renta por comparación de patrimonios.                

Artículo 1.2.1.19.3. De los pasivos.                               

Artículo 1.2.1.19.4. Renta por comparación patrimonial de
personas naturales y

sociedades o entidades que fueron no residentes o
extranjeros el

año o periodo gravable inmediatamente anterior.           

Artículo 1.2.1.19.5. Exclusiones de la renta presuntiva.                   

Artículo 1.2.1.19.6. Periodo improductivo.                          

Artículo 1.2.1.19.7. Etapa de prospectación.                        

Artículo 1.2.1.19.8. Etapa de prospectación.                        

Artículo 1.2.1.19.9. Etapas de construcción, instalación y
montaje.           

Artículo 1.2.1.19.10. Etapa de ensayos y puesta en marcha.                

Artículo 1.2.1.19.11. Califi ación de los períodos
improductivos en las empresas agrícolas. 503

Artículo 1.2.1.19.12. Períodos improductivos en los cultivos
de mediano y tardío

rendimiento.                                

Artículo 1.2.1.19.13. Valor de los cultivos de mediano y
tardío rendimiento.      

Artículo 1.2.1.19.14. Prueba de los hechos que constituyen
fuerza mayor o caso fortuito

CAPÍTULO 20. INFORMACIÓN PARA CLASIFICAR A LAS

PERSONAS NATURALES                    

Artículo 1.2.1.20.1. Determinación de la clasifi ación de
las personas naturales en

las categorías tributarias establecidas en el artículo 329
del

Estatuto Tributario                         

Artículo 1.2.1.20.2. Ámbito de aplicación del impuesto mínimo
alternativo

simple (IMAS) de trabajadores por cuenta propia         

Artículo 1.2.1.20.3. Pagos catastróficos en alud                    

Artículo 1.2.1.20.4. Definici nes                              

Artículo 1.2.1.20.5. Empleado.                                 

Artículo 1.2.1.20.6. Ingresos a considerar para la clasifi
ación            

Artículo 1.2.1.20.7. Otros contribuyentes sometidos al
sistema ordinario de

determinación del impuesto                     

Artículo 1.2.1.20.8. Comparación en el sistema de
determinación del impuesto sobre

la renta para los empleados                      

Artículo 1.2.1.20.9. Progresividad en el pago del impuesto
sobre la renta y complementario 510

Artículo 1.2.1.20.10. Tabla de actividades económicas.                    

CAPÍTULO 21. RENTAS LÍQUIDAS                          

Artículo 1.2.1.21.1. Opciones para la determinación de la
renta líquida en los

contratos de servicios autónomos.                  

Artículo 1.2.1.21.2. Recuperación de deducciones por deudas
manifie tamente

perdidas o sin valor.                          

Artículo 1.2.1.21.3. Recuperación de deducciones.                    

CAPÍTULO 22. RENTAS EXENTAS                            

Artículo 1.2.1.22.1. Exención por gastos de representación
para fiscales.         

Artículo 1.2.1.22.2. Exención de impuestos.                        

Artículo 1.2.1.22.3. Fondo de Solidaridad y Garantía.                    

Artículo 1.2.1.22.4. Rentas exentas provenientes de
contratos de leasing habitacional

Artículo 1.2.1.22.5. Valores absolutos reexpresado en UVT
para rentas exentas por

auxilio de cesantía e intereses sobre cesantías.             

Artículo 1.2.1.22.6. Gastos de representación exentos.                  

Artículo 1.2.1.22.7. Renta exenta en la venta de energía eléctrica
generada con base en

los recursos eólicos, biomasa o residuos agrícolas.         

Artículo 1.2.1.22.8. Requisitos para la procedencia de la
exención.           

Artículo 1.2.1.22.9. Renta exenta en la prestación del
servicio de transporte fluvial.   

Artículo 1.2.1.22.10. Renta exenta en servicios hoteleros
prestados en nuevos hoteles.  

Artículo 1.2.1.22.11. Requisitos para la procedencia de la
exención en servicios

hoteleros prestados en nuevos hoteles.                 

Artículo 1.2.1.22.12. Renta exenta para servicios hoteleros
prestados en hoteles que

se remodelen y/o amplíen.                        

Artículo 1.2.1.22.13. Requisitos para la procedencia de la
exención por servicios

hoteleros prestados en hoteles que se remodelen y/o amplíen.
   

Artículo 1.2.1.22.14. Trámite para obtención de la certifi
ación ante el Ministerio

de Comercio, Industria y Turismo.                   

Artículo 1.2.1.22.15. Servicios hoteleros.                            

Artículo 1.2.1.22.16. Rentas exentas provenientes de los
servicios de ecoturismo.     

Artículo 1.2.1.22.17. Servicios de ecoturismo.                         

Artículo 1.2.1.22.18. Requisitos para la procedencia de la
exención en la prestación de

servicios de ecoturismo                        

Artículo 1.2.1.22.19. Renta exenta por aprovechamiento de
plantaciones forestales  

Artículo 1.2.1.22.20. Requisitos para la obtención de la
exención por

aprovechamiento de plantaciones forestales, inversión en
nuevos

aserríos y plantaciones de árboles maderables.           

Artículo 1.2.1.22.21. Renta exenta por la producción de
software elaborado en Colombia. . 524

Artículo 1.2.1.22.22. Definici n de software.                          

Artículo 1.2.1.22.23. Requisitos para la obtención del
benefici .               

Artículo 1.2.1.22.24. Solicitud de certifi ación a
COLCIENCIAS sobre nuevo software.  

Artículo 1.2.1.22.25. Rentas exentas en la enajenación de
predios destinados a

fi es de utilidad pública.                         

Artículo 1.2.1.22.26. Requisitos para la procedencia de la
exención en la enajenación

de predios destinados a fi es de utilidad pública.           

Artículo 1.2.1.22.27. Rentas exentas para sociedades.                     

Artículo 1.2.1.22.28. Contribuyentes benefic arios de la
exención del impuesto sobre

la renta y complementario.                        

Artículo 1.2.1.22.29. Definici nes.                              

Artículo 1.2.1.22.30. Rentas respecto de las cuales procede
la exención del impuesto

sobre la renta y complementario.                    

Artículo 1.2.1.22.31. Régimen de retenciones en la fuente.                  

Artículo 1.2.1.22.32. Prohibición para acceder a la exención
del impuesto sobre

la renta y complementario.                        

Artículo 1.2.1.22.33. Requisitos generales que deben cumplir
las nuevas empresas para

acceder a la exención del impuesto sobre la renta y
complementario. . 529

Artículo 1.2.1.22.34. Requisitos para cada año gravable en
que se solicite el beneficio

de exención del impuesto sobre la renta y complementario.     

Artículo 1.2.1.22.35. Empadronamiento de benefic arios.                 

Artículo 1.2.1.22.36. Pérdida o improcedencia de la exención
del impuesto sobre

la renta y complementario.                        

Artículo 1.2.1.22.37. Restitución del beneficio de e ención
del impuesto sobre

la renta y complementario.                        

Artículo 1.2.1.22.38. Otras condiciones a tener en cuenta
para que las empresas puedan

benefic arse de la exención del impuesto sobre la renta

y complementario.                           

Artículo 1.2.1.22.39. Sanciones por el suministro de
información falsa.         

Artículo 1.2.1.22.40. Obligaciones relacionadas con la
seguridad social.          

CAPÍTULO 23. CONTRIBUYENTES BENEFICIARIOS DE LA
PROGRESIVIDAD EN

EL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO,
DESCUENTO

TRIBUTARIO Y OTROS TRATAMIENTOS                         

Artículo 1.2.1.23.1. Contribuyentes benefic arios de la
progresividad en el pago

del impuesto sobre la renta y complementario.           

Artículo 1.2.1.23.2. Rentas respecto de las cuales procede
el beneficio de rogresividad

en el pago del impuesto sobre la renta y complementario.      

Artículo 1.2.1.23.3. Progresividad en el pago del impuesto
sobre la renta

y complementario.                           

Artículo 1.2.1.23.4. Régimen de retenciones en la fuente,
renta presuntiva y efecto

de las pérdidas fiscales.                          

Artículo 1.2.1.23.5. Prohibición para acceder al beneficio
de rogresividad en el pago

del impuesto sobre la renta y complementario.           

Artículo 1.2.1.23.6. Requisitos generales que deben
cumplirse para acceder a la

progresividad en el pago del impuesto sobre la renta

y complementario.                           

Artículo 1.2.1.23.7. Empadronamiento de benefic arios.                 

Artículo 1.2.1.23.8. Pérdida o improcedencia del beneficio
de a progresividad en

el impuesto sobre la renta y complementario.             

Artículo 1.2.1.23.9. Reintegro de los valores no pagados por
beneficio

de progresividad improcedente.                     

Artículo 1.2.1.23.10. Descuento en el impuesto sobre la
renta y complementario de

los aportes parafiscales y otras contribuciones de nómina.      

Artículo 1.2.1.23.11. Descuento en el impuesto sobre la
renta y complementario de

los aportes parafiscales y otras contribuciones de nómina.      

Artículo 1.2.1.23.12. Otras condiciones a tener en cuenta
para que las empresas puedan

benefic arse del descuento tributario de aportes
parafiscales.   

Artículo 1.2.1.23.13. Información requerida para hacer uso
de los descuentos tributarios. . 545

Artículo 1.2.1.23.14. Deber de suministrar información por
parte de las Cámaras de

Comercio y el Ministerio de Salud y Protección Social a

la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos

y Aduanas Nacionales-DIAN                     

Artículo 1.2.1.23.15. Apoyos económicos no constitutivos de
renta ni de ganancia ocasional. 547

Artículo 1.2.1.23.16. Sanciones por el suministro de
información falsa.         

Artículo 1.2.1.23.17. Obligaciones formales y sustanciales.                  

CAPÍTULO 24. DESCUENTOS TRIBUTARIOS                   

Artículo 1.2.1.24.1. Ámbito de aplicación e
intransferibilidad.               

Artículo 1.2.1.24.2. Definici nes.                              

Artículo 1.2.1.24.3. Inversiones aplicables.                          

Artículo 1.2.1.24.4. Control de las inversiones.                        

Artículo 1.2.1.24.5. Limitaciones.                              

Artículo 1.2.1.24.6. Benefic arios del descuento tributario
del artículo 249 del

Estatuto Tributario.                            

Artículo 1.2.1.24.7. Descuento tributario del artículo 249
del Estatuto Tributario.    

Artículo 1.2.1.24.8. Descuento tributario del artículo 249
del Estatuto Tributario.    

Artículo 1.2.1.24.9. Requisitos que condicionan la
procedencia del descuento

tributario del artículo 249 del Estatuto Tributario.         

Artículo 1.2.1.24.10. Reintegro del beneficio ributario.                  

TÍTULO 2. PRECIOS DE TRANSFERENCIA                      

CAPÍTULO 1. CRITERIOS DE VINCULACIÓN, CONTRIBUYENTES

OBLIGADOS, OPERACIONES DE ANUNCIAMIENTO              

Artículo 1.2.2.1.2. Contribuyentes obligados a presentar
declaración informativa de

precios de transferencia y a preparar y

enviar documentación comprobatoria.                 

Artículo 1.2.2.1.3. Operaciones de fi anciamiento.                     

CAPÍTULO 2. DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA               

Artículo 1.2.2.2.1. Contenido de la documentación
comprobatoria.           

Artículo 1.2.2.2.2. Servicios intragrupo.                           

Artículo 1.2.2.2.3. Acuerdos de Costos Compartidos.                   

Artículo 1.2.2.2.4. Reestructuraciones empresariales.                  

Artículo 1.2.2.2.5. Rango de Plena Competencia.                      

Artículo 1.2.2.2.6. Plazo para la presentación de la
documentación.           

CAPÍTULO 3. DECLARACIÓN INFORMATIVA                    

Artículo 1.2.2.3.1. Contenido de la declaración informativa.
             

Artículo 1.2.2.3.2. Tipos de operación.                            

Artículo 1.2.2.3.3. Plazo para la presentación de la
declaración informativa.     

Artículo 1.2.2.3.4. Previsiones.                               

CAPÍTULO 4. ACUERDOS ANTICIPADOS DE PRECIOS              

Artículo 1.2.2.4.1. Acuerdo Anticipado de Precios (APA).                 

Artículo 1.2.2.4.2. Solicitud de Acuerdo Anticipado de
Precios (APA).        

Artículo 1.2.2.4.3. Reserva y uso de la documentación e
información.          

Artículo 1.2.2.4.4. Aceptación o rechazo de la solicitud de
Acuerdo

Anticipado de Precios.                          

Artículo 1.2.2.4.5. Efectos del Acuerdo.                          

Artículo 1.2.2.4.6. Contenido del Acuerdo Anticipado de
Precios.            

Artículo 1.2.2.4.7. Modifi ación del Acuerdo Anticipado de
Precios.         

Artículo 1.2.2.4.8. Formas de terminación de los Acuerdos
Anticipados de Precios.  

Artículo 1.2.2.4.9. Informe sobre el cumplimiento de los términos
y condiciones

del acuerdo.                                

CAPÍTULO 5. PARAÍSOS FISCALES                           

Artículo 1.2.2.5.1. Paraísos fiscales.                              

Artículo 1.2.2.5.2. Revisión del listado de paraísos
fiscales.                

Artículo 1.2.2.5.3. Remoción de la lista.                           

TÍTULO 3. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE GANANCIAS
OCASIONALES.

Artículo 1.2.3.1. Utilidad exenta en la venta de la casa o
apartamento de habitación.  

Artículo 1.2.3.2. Determinación de la ganancia ocasional en
partición adicional. .

Artículo 1.2.3.3. Cuantía de las asignaciones por herencia,
legado, porción

conyugal o donación.                           

Artículo 1.2.3.4. Causación de la ganancia ocasional.                  

Artículo 1.2.3.5. Determinación de la ganancia ocasional en
títulos de capitalización. . 582

Artículo 1.2.3.6. Ingresos no constitutivos de renta ni
ganancia ocasional.     

Artículo 1.2.3.7. Los dividendos y participaciones.                    

Artículo 1.2.3.8. Determinación de la parte que no
constituye renta ni ganancia

ocasional en la enajenación de acciones.                

Artículo 1.2.3.9. Requisitos para el retiro de los recursos
depositados en la

cuentas AFC                              

TÍTULO 4. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO
SOBRE

LA RENTA Y COMPLEMENTARIO                            

Artículo 1.2.4.1. Casos en que no se practica retención en
la fuente.          

Artículo 1.2.4.2. Prueba de la calidad del benefic ario del
pago.             

Artículo 1.2.4.3. Obligación de los agentes retenedores.                 

Artículo 1.2.4.4. Casos en que no se practica retención en
la fuente.          

Artículo 1.2.4.5. Descuentos efectivos no condicionados.                

Artículo 1.2.4.6. Manejo administrativo de las retenciones.               

Artículo 1.2.4.7. Pagos o abonos en cuenta no sometidos a
retención en la fuente. .

Artículo 1.2.4.8. Retención en la fuente en la anulación,
rescisión o

resolución de operaciones.                        

Artículo 1.2.4.9. Determinación de ingresos brutos para
personas naturales que son

agentes de retención.                           

Artículo 1.2.4.10. Obligación de las entidades cooperativas
de cumplir normas de

retención en la fuente.                         

Artículo 1.2.4.11. Retención en la fuente en mandato.                   

Artículo 1.2.4.12. Retención en la fuente en pago a través
de sociedades fi uciarias.  

Artículo 1.2.4.13. Retención en la fuente de sociedades u
otras entidades extranjeras

Artículo 1.2.4.14. Retención en la fuente en pagos o abonos
en cuenta a favor de

benefic arios extranjeros con domicilio o residencia en el
país.   

Artículo 1.2.4.15. Retención en la fuente en operaciones con
cartas de crédito.   

Artículo 1.2.4.16. Reintegro de valores retenidos en exceso.
             

Artículo 1.2.4.17. Las sociedades administradoras de fondos
son agentes de retención. . 589

Artículo 1.2.4.18. Retención en la fuente.                          

Artículo 1.2.4.19. Agentes de retención.                           

Artículo 1.2.4.20. Ámbito de aplicación                           

Artículo 1.2.4.21. Transacción de pago                          

Artículo 1.2.4.22. Momento en que se practica la retención              

Artículo 1.2.4.23. Responsabilidades del agente de retención
señalado por la DIAN.  

Artículo 1.2.4.24. Patrimonio neto.                            

Artículo 1.2.4.25. Información a suministrar por el agente
de retención a la

entidad fi anciera.                           

Artículo 1.2.4.26. Responsabilidades de la entidad fi anciera
a través de la cual

se practica la retención.                        

Artículo 1.2.4.27. Información mínima que debe contener el
comprobante

electrónico de retenciones practicadas a través de

entidades fi ancieras.                           

Artículo 1.2.4.28. Información que se debe suministrar a la
Unidad Administrativa

Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales– DIAN 

Artículo 1.2.4.29. Reserva de la información.                        

Artículo 1.2.4.30. Declaración de retenciones en la fuente.                

Artículo 1.2.4.31. Procedimiento en caso de rescisiones,
anulaciones o

resoluciones de operaciones sometidas a retención en el ámbito

de los artículos 1.2.4.20 al 1.2.4.23, 1.2.4.25 al 1.2.4.33
y 1.2.4.36

del presente Decreto.                           

Artículo 1.2.4.32. Procedimiento de reintegro en caso de
retenciones practicadas en

exceso o indebidamente en el ámbito de los artículos
1.2.4.20

al 1.2.4.23, 1.2.4.25 al 1.2.4.33 y 1.2.4.36 del presente
Decreto.    

Artículo 1.2.4.33.                                      

Artículo 1.2.4.34. Prórroga.                                  

Artículo 1.2.4.35. Entrada en vigencia de los artículos
1.2.4.20 al 1.2.4.23, 1.2.4.25

al 1.2.4.33 y 1.2.4.36.                           

Artículo 1.2.4.36. Aspectos no regulados.                          

CAPÍTULO 1. POR CONCEPTO DE INGRESOS LABORALES           

Artículo 1.2.4.1.1. Porcentaje fijo de retención en la
fuente.                

Artículo 1.2.4.1.2. Base gravable en el auxilio de cesantías.
              

Artículo 1.2.4.1.3. Procedimientos 1 y 2 para la retención
en la fuente.        

Artículo 1.2.4.1.4. Porcentaje fijo.                               

Artículo 1.2.4.1.5. Retención en la fuente en la unidad de
empresa.          

Artículo 1.2.4.1.6. Depuración de la base del cálculo de la
retención en la fuente. 

Artículo 1.2.4.1.7. Contribuciones al Sistema General de
Seguridad Social.       

Artículo 1.2.4.1.8. Retención en la fuente por despido
injustifi ado y bonifi aciones

por retiro defin tivo del trabajador.                   

Artículo 1.2.4.1.9. Retención en la fuente sobre excedentes
de libre disponibilidad 

Artículo 1.2.4.1.10. Garantía sobre el exceso del capital
ahorrado o valor del rescate 

Artículo 1.2.4.1.11. Retención en la fuente sobre cesantías.
                

Artículo 1.2.4.1.12. Información y cuenta de control.                    

Artículo 1.2.4.1.13. Valor absoluto reexpresado en UVT para
retención en la

fuente en indemnizaciones derivadas de una relación laboral

o legal y reglamentaria.                          

Artículo 1.2.4.1.14. Gastos en salud y vivienda de los
servidores en el exterior.    

Artículo 1.2.4.1.15. Deducción de los aportes obligatorios.                 

Artículo 1.2.4.1.16. Disminución de la base para
trabajadores independientes.    

Artículo 1.2.4.1.17. Retención en la fuente para empleados
por concepto de rentas

de trabajo.                                 

Artículo 1.2.4.1.18. Depuración de la base del cálculo de
retención.            

Artículo 1.2.4.1.19. Retención en la fuente mínima para
empleados por concepto

de rentas de trabajo.                          

Artículo 1.2.4.1.20. Deducción por dependientes.                      

Artículo 1.2.4.1.21. Procedimiento 2 de retención en la
fuente.             

Artículo 1.2.4.1.22. Depuración de la base gravable de la
retención en la fuente

mínima para empleados.                         

Artículo 1.2.4.1.23. Pagos mensualizados.                         

Artículo 1.2.4.1.24. Pagos deducibles para el empleador.                 

Artículo 1.2.4.1.25. Deducción por intereses y corrección
monetaria en virtud

de préstamos.                               

Artículo 1.2.4.1.26. Certifi ados.                                

Artículo 1.2.4.1.27. Expedición de certifi ados por unidad
de empresa.          

Artículo 1.2.4.1.28. Concepto de pagos indirectos.                      

Artículo 1.2.4.1.29. Cálculo de la retención en la fuente
para los trabajadores con

derecho a la deducción por intereses o corrección monetaria.
   

CAPÍTULO 2. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR CONCEPTO DE

RENDIMIENTOS FINANCIEROS                             

Artículo 1.2.4.2.1. Retención en la fuente sobre intereses.                 

Artículo 1.2.4.2.2. Obligación de retener.                         

Artículo 1.2.4.2.3. Base de retención.                             

Artículo 1.2.4.2.4. Retención en la fuente por concepto de
comisiones,           

servicios y rendimientos financieros              

Artículo 1.2.4.2.5. Retención en la fuente a título de
rendimientos fi ancieros.     

Artículo 1.2.4.2.6. Retención en la fuente en pagos o abonos
en cuenta por concepto

de intereses, efectuados por entidades sometidas al control
y

vigilancia del Departamento Administrativo de la Economía
Solidaria 616

Artículo 1.2.4.2.7. Los rendimientos de los Títulos de
Ahorro Educativo “TAE”

no están sometidos a retención en la fuente.              

Artículo 1.2.4.2.8. Operaciones de opción y demás
operaciones sobre derivados. 

Artículo 1.2.4.2.9. Autorretención y retención en la fuente
sobre

rendimientos fi ancieros.                       

Artículo 1.2.4.2.10. Autorretención mensual.                         

Artículo 1.2.4.2.11. Conceptos.                                 

Artículo 1.2.4.2.12. Tarifa de retención en la fuente sobre
descuentos.         

Artículo 1.2.4.2.13. Base de autorretención sobre descuentos
e intereses anticipados. .

Artículo 1.2.4.2.14. Base de retención sobre descuentos e
intereses anticipados por

parte del emisor.                            

Artículo 1.2.4.2.15. Enajenación de títulos con rendimientos
anticipados a

contribuyentes no autorretenedores.                  

Artículo 1.2.4.2.16. Pago de intereses anticipados a no
autorretenedores.         

Artículo 1.2.4.2.17. Negociación en bolsa de valores de títulos
con rendimientos

anticipados.                                

Artículo 1.2.4.2.18. Ajustes de autorretenciones en las
enajenaciones de títulos de

rendimientos anticipados.                        

Artículo 1.2.4.2.19. Ajustes de autorretenciones en la
adquisición de títulos de

rendimientos anticipados.                        

Artículo 1.2.4.2.20. Enajenaciones sucesivas entre no
autorretenedores de títulos con

rendimientos anticipados.                        

Artículo 1.2.4.2.21. Títulos con constancias sobre valores
retenidos

adquiridos por autorretenedores.                    

Artículo 1.2.4.2.22. Reintegro de valores retenidos en la
readquisición de títulos con

rendimientos anticipados.                        

Artículo 1.2.4.2.23. Adquisición en el mercado secundario de
títulos de rendimientos

anticipados por entidades no sujetas a retención.           

Artículo 1.2.4.2.24. Adquisición de títulos de rendimientos
anticipados con

retención en desarrollo de encargos fi uciarios.            

Artículo 1.2.4.2.25. Base de retención en la fuente sobre
descuentos en el

mercado secundario.                           

Artículo 1.2.4.2.26. Constancia sobre valores retenidos.                   

Artículo 1.2.4.2.27. Registro en cuenta o anotación en
cuenta de títulos con pago

de rendimientos anticipados.                     

Artículo 1.2.4.2.28. Constancias sobre valores retenidos de
títulos en depósito.    

Artículo 1.2.4.2.29. Títulos globales que reconozcan
rendimientos anticipados.     

Artículo 1.2.4.2.30. Expedición de constancia sobre valores
retenidos en el

fraccionamiento de títulos.                        

Artículo 1.2.4.2.31. Expedición de constancias sobre valores
retenidos en el

englobe de títulos.                           

Artículo 1.2.4.2.32. Tarifa de retención en la fuente sobre
intereses.            

Artículo 1.2.4.2.33. Base de autorretención sobre intereses
vencidos.           

Artículo 1.2.4.2.34. Ajustes de autorretenciones en las
enajenaciones de títulos

con rendimientos vencidos.                       

Artículo 1.2.4.2.35. Pago de rendimientos financierosvencidos
a no autorretenedores. .

Artículo 1.2.4.2.36. Constancia de enajenación de títulos de
rendimientos vencidos.  

Artículo 1.2.4.2.37. Negociación en bolsa de valores de títulos
con pago de

rendimientos vencidos.                          

Artículo 1.2.4.2.38. Retención en la fuente sobre
rendimientos provenientes

de cupones desprendibles.                        

Artículo 1.2.4.2.39. Registro en cuenta o anotación en
cuenta de títulos con pago de

rendimientos vencidos adquiridos por no autorretenedores.   

Artículo 1.2.4.2.40. Constancia de enajenación de títulos en
depósito.         

Artículo 1.2.4.2.41. Expedición de constancias de enajenación
en el fraccionamiento

de títulos con rendimientos vencidos.                

Artículo 1.2.4.2.42. Expedición de la constancia de
enajenación en el englobe de títulos

de rendimientos vencidos.                        

Artículo 1.2.4.2.43. Agentes autorretenedores.                        

Artículo 1.2.4.2.44. Otorgamiento de la calidad de
autorretenedor.           

Artículo 1.2.4.2.45. Comunidad y solidaridad entre benefic
arios de un título con

pago de rendimientos.                          

Artículo 1.2.4.2.46. Pago de rendimientos financierosvencidos
al endosatario

en procuración.                              

Artículo 1.2.4.2.47. Valores retenidos o autorretenidos.                   

Artículo 1.2.4.2.48. Aplicación para entidades del régimen
especial y vigiladas    

Artículo 1.2.4.2.49. Retención en la fuente sobre
rendimientos provenientes de fondos

y patrimonios autónomos.                        

Artículo 1.2.4.2.50. Retención en la fuente sobre
rendimientos financieros percibidos

por entidades cooperativas.                      

Artículo 1.2.4.2.51. Pago de rendimientos financierosvencidos
a entidades cooperativas

no autorretenedoras.                           

Artículo 1.2.4.2.52. Adquisición de títulos de rendimientos financierosvencidos

de entidades cooperativas no autorretenedoras.            

Artículo 1.2.4.2.53. Autorretención mensual sobre
rendimientos fi ancieros

anticipados y vencidos.                          

Artículo 1.2.4.2.54. Rendimientos financieros percibidos por
entidades cooperativas

no sometidos a retención en la fuente.                 

Artículo 1.2.4.2.55. Ingresos provenientes de contratos
forward, futuros y

operaciones a plazo.                          

Artículo 1.2.4.2.56. Retención en la fuente sobre
rendimientos financierosprovenientes

de títulos de denominación en moneda extranjera.          

Artículo 1.2.4.2.57. Títulos de denominación en moneda
extranjera.           

Artículo 1.2.4.2.58. Base de retención en la fuente.                    

Artículo 1.2.4.2.59. Momento de causación de la retención en
la fuente.        

Artículo 1.2.4.2.60. Autorretención y retención en la fuente
sobre rendimientos

financierosvencidos provenientes de títulos de denominación

en moneda extranjera.                          

Artículo 1.2.4.2.61. Conceptos.                                 

Artículo 1.2.4.2.62. Causación de la autorretención y
retención en la fuente.       

Artículo 1.2.4.2.63. Base de autorretención.                        

Artículo 1.2.4.2.64. Pago de rendimientos financierosvencidos
a no autorretenedores

Artículo 1.2.4.2.65. Constancia de enajenación.                      

Artículo 1.2.4.2.66. Remisión.                                

Artículo 1.2.4.2.67. Autorretención y retención en la fuente
sobre rendimientos

financierosvencidos provenientes de títulos de denominación
en

unidades de valor real constante.                    

Artículo 1.2.4.2.68. Conceptos.                                 

Artículo 1.2.4.2.69. Base de autorretención.                        

Artículo 1.2.4.2.70. Pago de rendimientos financierosvencidos
a no autorretenedores. .

Artículo 1.2.4.2.71. Constancia de enajenación.                      

Artículo 1.2.4.2.72. Remisión.                                

Artículo 1.2.4.2.73. Valores retenidos.                             

Artículo 1.2.4.2.74. Autorretención y retención en la fuente
sobre ingresos tributarios   

provenientes de contratos forward, futuros y operaciones a

plazo de cumplimiento fi anciero.                  

Artículo 1.2.4.2.75. Agentes autorretenedores.                        

Artículo 1.2.4.2.76. Base de autorretención mensual.                   

Artículo 1.2.4.2.77. Retención en la fuente por contratos
sobre derivados.        

Artículo 1.2.4.2.78. Retención en la fuente de los Fondos de
Inversión Colectiva.    

Artículo 1.2.4.2.79. Pagos a cuentas ómnibus.                       

Artículo 1.2.4.2.80. Principio de transparencia.                      

Artículo 1.2.4.2.81. Retenciones practicadas en exceso.                   

Artículo 1.2.4.2.82. Declaraciones de retención en la
fuente.                

Artículo 1.2.4.2.83. Tarifa de retención en rendimientos financierosprovenientes
de

títulos de renta fija.                            

Artículo 1.2.4.2.84. Retención en la fuente en operaciones
de reporto o repo, simultáneas

y transferencia temporal de valores.                 

Artículo 1.2.4.2.85. Retención en la fuente sobre intereses
originados en operaciones

activas de crédito u operaciones de mutuo comercial.       

Artículo 1.2.4.2.86. Retenciones en la fuente a sociedades
fi uciarias por concepto de

rendimientos financierossobre títulos con descuentos.      

Artículo 1.2.4.2.87. Retención en la fuente por concepto de
intereses que provengan

de cuentas de ahorro.                           

CAPÍTULO 3. POR CONCEPTO DE HONORARIOS Y COMISIONES     

Artículo 1.2.4.3.1. Retención en la fuente por honorarios y
comisiones

para declarantes.                            

Artículo 1.2.4.3.2. Retención en la fuente en pagos de comisiones.
           

Artículo 1.2.4.3.3. Retención en la fuente en los ingresos
por concepto de comisiones

en el sector fi anciero.                          

CAPÍTULO 4. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO

SOBRE LA RENTA POR CONCEPTO DE SERVICIOS                

Artículo 1.2.4.4.1. Cuando no se practica retención en la
fuente.           

Artículo 1.2.4.4.2. Retención en la fuente por servicios de
radio, prensa y televisión.  

Artículo 1.2.4.4.3. Retención en la fuente por concepto de
servicios de radio, prensa,

televisión, restaurante, hotel y hospedaje.              

Artículo 1.2.4.4.4. Retención en la fuente sobre pagos o
abonos en cuenta por concepto

de servicios de administración de edificios rganizados en

propiedad horizontal o condominios.              

Artículo 1.2.4.4.5. Base para practicar la retención en la
fuente.            

Artículo 1.2.4.4.6. Retención en la fuente por concepto de
servicios de transporte

nacional o internacional.                         

Artículo 1.2.4.4.7. Retención en la fuente a las agencias y
agentes colocadores de

seguros y capitalización.                         

Artículo 1.2.4.4.8. Retención en la fuente por concepto del
servicio de transporte

de carga terrestre.                             

Artículo 1.2.4.4.9. Retención en la fuente en los contratos
de construcción de

obra material.                               

Artículo 1.2.4.4.10. Tarifa de retención en la fuente para
las empresas de servicios

temporales, de aseo, vigilancia y arrendamiento de bienes

diferentes a los inmuebles.                        

Artículo 1.2.4.4.11. Autorretención en la fuente para
servicios públicos.         

Artículo 1.2.4.4.12. Retención en la fuente a servicios
integrales de laboratorio clínico,

radiología o imágenes diagnósticas.                 

Artículo 1.2.4.4.13. Retención en la fuente por prestación
de servicios de sísmica. 

Artículo 1.2.4.4.14. Retención en la fuente a título del
impuesto sobre la renta por

servicios para contribuyentes declarantes.               

CAPÍTULO 5. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO

SOBRE LA RENTA POR CONCEPTO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS
FIJOS 

Artículo 1.2.4.5.1. Retención en la fuente en la enajenación
de activos fijos.     

Artículo 1.2.4.5.2. Pruebas.                                  

Artículo 1.2.4.5.3. Retención en la fuente en la venta de
acciones que sean activos fijos. . 663

CAPÍTULO 6. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO
SOBRE LA

RENTA POR CONCEPTO DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y COMPRAS     

Artículo 1.2.4.6.1. Retención en la fuente en la adquisición
de bienes.          

Artículo 1.2.4.6.2. Retención en la fuente por compras de
sociedades de

comercialización internacional.                     

Artículo 1.2.4.6.3. Base de la retención en la fuente por
concepto de compras.     

Artículo 1.2.4.6.4. Retención en la fuente en las compras de
algodón.          

Artículo 1.2.4.6.5. No sujetos a retención.                          

Artículo 1.2.4.6.6. Retención en la fuente en compras de café
pergamino tipo federación. 664

Artículo 1.2.4.6.7. Retención en la fuente sobre los pagos o
abonos en cuenta en la

adquisición de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin

procesamiento industrial o en las compras de café pergamino

tipo federación.                              

Artículo 1.2.4.6.8. Retención en la fuente a título de
impuesto sobre la renta y

complementarios en las compras de café pergamino o cereza.    

Artículo 1.2.4.6.9. Retención en la fuente en la compra de
oro por las sociedades de

comercialización internacional.                     

Artículo 1.2.4.6.10. Pagos no sometidos a retención en la
fuente.            

CAPÍTULO 7. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO

SOBRE LA RENTA POR CONCEPTO DE DIVIDENDOS O
PARTICIPACIONES

Artículo 1.2.4.7.1. Tarifa de retención en la fuente sobre
dividendos o

participaciones gravados.                       

Artículo 1.2.4.7.2. Retención en la fuente por realización
de dividendos o

participaciones en utilidades.                      

CAPÍTULO 8. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO
SOBRE

LA RENTA POR CONCEPTO DE INGRESOS POR VENTA DE CASA

O APARTAMENTO DE HABITACIÓN                          

Artículo 1.2.4.8.1. Retención en la fuente en la venta de la
casa o apartamento

de habitación.                               

CAPÍTULO 9. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO
SOBRE

LA RENTA POR CONCEPTO DE OTROS INGRESOS               

Artículo 1.2.4.9.1. Retención en la fuente por otros
ingresos.               

Artículo 1.2.4.9.2. Retención en la fuente sobre otros
ingresos.              

Artículo 1.2.4.9.3. Retención en la fuente sobre pagos o
abonos en cuenta por concepto de primas de seguros y cuotas de títulos de
capitalización.      

CAPÍTULO 10. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO
SOBRE

LA RENTA POR OTROS CONCEPTOS                          

Artículo 1.2.4.10.1. Retención en la fuente en contratos de
consultoría de obras públicas con factor multiplicador.                         

Artículo 1.2.4.10.2. Retención en los contratos de consultoría
y de administración delegada para declarantes.                        

Artículo 1.2.4.10.3. Retención en la fuente en los contratos
de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edifi aciones.      

Artículo 1.2.4.10.4. Definici n de consultoría en ingeniería
de proyectos de infraestructura y edifi aciones.                    

Artículo 1.2.4.10.5. Retención en la fuente en la adquisición
de combustibles derivados del petróleo.                          

Artículo 1.2.4.10.6. Pagos no sujetos a retención.                     

Artículo 1.2.4.10.7. Tarifa de retención en la fuente por
concepto de subsidios

ofic ales a la demanda educativa.                   

Artículo 1.2.4.10.8. Base mínima no sometida a retención en
la fuente por concepto de emolumentos eclesiásticos.                

Artículo 1.2.4.10.9. Tarifa de retención en la fuente a título
del impuesto sobre la renta por concepto de emolumentos eclesiásticos.         

Artículo 1.2.4.10.10. Emolumentos Eclesiásticos.                       

Artículo 1.2.4.10.11. Otros pagos o abonos en cuenta.                   

Artículo 1.2.4.10.12. Retención por ingresos provenientes de
exportación de hidrocarburos y demás productos mineros.              

Artículo 1.2.4.10.13. Declaración y pago de la retención.                   

Artículo 1.2.4.10.14. Retiro de ahorros que se sometieron a
retención en la fuente o en ingresos exentos o no constitutivos de renta ni
ganancia ocasional

CAPÍTULO 11. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGOS O ABONOS EN

CUENTA A FAVOR DE PERSONAS NATURALES SIN RESIDENCIA EN

COLOMBIA O SOCIEDADES O ENTIDADES EXTRANJERAS CON

ESTABLECIMIENTO PERMANENTE                         

Artículo 1.2.4.11.1. Retención en la fuente por pagos o
abonos en cuenta a favor de

personas naturales sin residencia en Colombia o sociedades o

entidades extranjeras con establecimiento permanente.      

TÍTULO 5. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE

GANANCIAS OCASIONALES                                 

Artículo 1.2.5.1. Retención en la fuente a título de
ganancias ocasionales por

concepto de loterías, rifas, apuestas y similares.            

Artículo 1.2.5.2. Concepto de casa de habitación para
efectos de la retención

en la fuente.                                

Artículo 1.2.5.3. Retención en la fuente en la enajenación a
título de venta o dación

en pago de derechos sociales o litigiosos, que constituyan
activos fijos

para el enajenante.                           

Artículo 1.2.5.4. Tarifa de retención sobre premios obtenidos
por el propietario del caballo o can en concursos hípicos o similares.            

Artículo 1.2.5.5. Retención contingente.                          

Artículo 1.2.5.6. Sanciones aplicables.                           

TÍTULO 6. AUTORRETENCIÓN A TÍTULO DE IMPUESTO SOBRE LA
RENTA.

Artículo 1.2.6.1. Autorretención en el impuesto sobre la
renta.             

Artículo 1.2.6.2. Autorretención a título de impuesto sobre
la renta.          

Artículo 1.2.6.3. Autorretención por ingresos provenientes
de los nuevos agentes de retención.                                

Artículo 1.2.6.4. Autorretención sobre pagos de personas
naturales.          

Artículo 1.2.6.5. Ingresos de Fogafín no sujetos a
autorretención.          

Artículo 1.2.6.6. Contribuyentes responsables de la
autorretención a título del impuesto sobre la renta y complementario.           

Artículo 1.2.6.8. Autorretenedores y tarifas.                        

Artículo 1.2.6.8.                                      

Artículo 1.2.6.9. Declaración y pago.                            

Artículo 1.2.6.10. Operaciones anuladas, rescindidas o
resueltas.           

Artículo 1.2.6.11. Autorretención en exceso.                        

PARTE 3. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA,
RETENCIÓN EN LA FUENTE

A TÍTULO DE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS E IMPUESTO AL CONSUMO.

TÍTULO 1. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA                  

CAPÍTULO 1. GENERALIDADES                             

Artículo 1.3.1.1.1. Aproximación de impuesto sobre las
ventas cobrado.       

Artículo 1.3.1.1.2. Iniciación de operaciones.                        

Artículo 1.3.1.1.3. Diferenciación de las ventas en la
contabilidad.            

Artículo 1.3.1.1.4. Identifi ación de las operaciones en la
contabilidad.         

Artículo 1.3.1.1.5. Contratos de arrendamiento con
intermediación.           

Artículo 1.3.1.1.6. Contratos celebrados con entidades públicas.
            

Artículo 1.3.1.1.7. Causación y base gravable del impuesto
sobre las ventas (IVA) en contratos celebrados antes de la fecha de entrada en
vigencia de la Ley 788 de 2002.                         

Artículo 1.3.1.1.8. Causación de la retención en la fuente
por IVA.            

Artículo 1.3.1.1.9. Proporcionalidad en el impuesto sobre
las ventas.         

Artículo 1.3.1.1.10. Obligaciones especiales para nuevos
responsables no comerciantes.                            

Artículo 1.3.1.1.11. IVA como costo en la adquisición de
empaques o envases retornables.                            

Artículo 1.3.1.1.12. Contratos con extranjeros sin domicilio
o residencia en el país.   

CAPÍTULO 2. DEFINICIONES                               

Artículo 1.3.1.2.1. Definici n de servicio para efectos del
IVA.              

Artículo 1.3.1.2.2. Definici n de servicios de publicidad.                

Artículo 1.3.1.2.3. Definici n de armas de guerra.                     

Artículo 1.3.1.2.4. Definici n de servicios integrales de
aseo y cafetería.         

Artículo 1.3.1.2.5. Definici n de servicios de aseo.                     

CAPÍTULO 3. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA– SOBRE COMISIONES,

SERVICIOS PRESTADOS DESDE EL EXTERIOR, JUEGOS DE SUERTE Y
AZAR,

CORRESPONSALES NO BANCARIOS Y GASTOS DE FINANCIACIÓN

ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS                        

Artículo 1.3.1.3.1. IVA sobre comisiones.                          

Artículo 1.3.1.3.2. Tratamiento del impuesto sobre las
ventas en servicios prestados desde el exterior.                      

Artículo 1.3.1.3.3. Impuesto sobre las ventas (IVA) en los
juegos de suerte y azar. 

Artículo 1.3.1.3.4. Remuneración de los servicios prestados
por los corresponsales no bancarios.                              

Artículo 1.3.1.3.5. Gastos de fi anciación ordinarios y
extraordinarios.         

CAPÍTULO 4. RESPONSABLES Y NO RESPONSABLES DEL IMPUESTO

SOBRE LAS VENTAS – IVA                                 

Artículo 1.3.1.4.1. Responsables del IVA en la importación
de bienes para su propio consumo.                                

Artículo 1.3.1.4.2. Responsables del IVA en contratos
semejantes al de arrendamiento y de concesión.                             

Artículo 1.3.1.4.3. Responsables del impuesto sobre las
ventas en la prestación de servicios notariales.                            

Artículo 1.3.1.4.4. Comercialización de bienes exentos.                  

Artículo 1.3.1.4.5. Cómputo de ingresos para responsabilidad
del IVA en personas naturales.                            

Artículo 1.3.1.4.6. Responsabilidad en el impuesto sobre las
ventas de las personas jurídicas originadas en la constitución de propiedad
horizontal. .

CAPÍTULO 5. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA.

Artículo 1.3.1.5.1. Determinación del impuesto sobre las
ventas.             

Artículo 1.3.1.5.2. Determinación del impuesto sobre las
ventas.             

CAPÍTULO 6. DESCUENTOS IMPUTABLES AL PERIODO FISCAL       

Artículo 1.3.1.6.1. Descuento imputable al periodo fiscal.                 

Artículo 1.3.1.6.2. Oportunidad de los descuentos.                     

Artículo 1.3.1.6.3. Impuesto descontable por adquisición de
gaseosas o derivados del petróleo entre productores.                      

Artículo 1.3.1.6.4. Impuesto descontable para adquisición de
derivados del petróleo.

Artículo 1.3.1.6.5. Impuestos descontables en juegos de
suerte y azar.          

Artículo 1.3.1.6.6. Determinación de impuestos descontables
susceptibles de devolución bimestral.                           

Artículo 1.3.1.6.7. Determinación de impuestos descontables
susceptibles de devolución y/o compensación provenientes de operaciones
exentas.  712

Artículo 1.3.1.6.8. Impuestos descontables en la venta de
chatarra a las siderúrgicas.  

Artículo 1.3.1.6.9. Impuestos descontables en la venta de
tabaco a las empresas tabacaleras.                           

Artículo 1.3.1.6.10. Tratamiento del IVA en la adquisición
de bienes o utilización de servicios gravados.                         

Artículo 1.3.1.6.11. Impuesto descontable por concepto del
impuesto nacional a la gasolina y al ACPM.                          

Artículo 1.3.1.6.12. Limitación en impuestos descontables
para la base gravable especial. . 714

Artículo 1.3.1.6.13. Limitación en impuestos descontables.                 

CAPÍTULO 7. BASE GRAVABLE EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
– IVA

Artículo 1.3.1.7.1. Base gravable en arrendamiento de bienes
corporales muebles.   

Artículo 1.3.1.7.2. Vinculación económica.                         

Artículo 1.3.1.7.3. Operaciones gravadas que no generan
vinculación económica.   

Artículo 1.3.1.7.4. Base gravable en la instalación.                     

Artículo 1.3.1.7.5. Base gravable y tarifa en moteles,
amoblados o similares.     

Artículo 1.3.1.7.6. Base gravable en los servicios.                      

Artículo 1.3.1.7.7. Conceptos comprendidos en intereses por
operaciones de crédito

Artículo 1.3.1.7.8. Documento soporte de impuestos
descontables por IVA pagado por los servicios fi ancieros.                       

Artículo 1.3.1.7.9. Impuesto sobre las ventas en los
contratos de construcción de bien inmueble.                             

Artículo 1.3.1.7.10. Base gravable en los servicios
notariales.                

Artículo 1.3.1.7.11. Liquidación del impuesto en la prestación
de servicios notariales.  

Artículo 1.3.1.7.12. Base gravable del IVA en el servicio
telefónico.            

Artículo 1.3.1.7.13. Base gravable en contratos en los
cuales no se haya expresado cláusula AIU.                              

Artículo 1.3.1.7.14. Servicios gravados con IVA que
involucran utilización de inmuebles. 717

CAPÍTULO 8. TARIFAS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA     

Artículo 1.3.1.8.1. Impuesto sobre las ventas en la venta,
importación y comercialización de cigarrillos y tabaco elaborado nacional y
extranjero.      

Artículo 1.3.1.8.2. Tarifas de IVA en servicios de aseo e
integrales de aseo y cafetería.  

Artículo 1.3.1.8.3. Servicios de vigilancia, supervisión,
conserjería, aseo y temporales de empleo gravados a la tarifa del cinco por
ciento (5%).     

Artículo 1.3.1.8.4. IVA sobre servicios funerarios y
responsables.           

Artículo 1.3.1.8.5. Responsable del impuesto sobre las
ventas.             

CAPÍTULO 9. EXENCIONES                                

Artículo 1.3.1.9.1. Importación de armas y municiones.                  

Artículo 1.3.1.9.2. Aplicación.                                 

Artículo 1.3.1.9.3. Exención de impuestos, tasas o contribuciones.
           

Artículo 1.3.1.9.4. Exención del impuesto sobre las ventas
(IVA) y del Gravamen a los

Movimientos Financieros (GMF).                  

Artículo 1.3.1.9.5. Requisitos generales de la exención.                 

Artículo 1.3.1.9.6. Libros y revistas de carácter científico
o ultural exentos del impuesto sobre las ventas.                        

CAPÍTULO 10. VENTAS DE BIENES EXENTAS DEL IMPUESTO SOBRE

LAS VENTAS – IVA                                      

Artículo 1.3.1.10.1. Procesos de producción.                         

Artículo 1.3.1.10.2. Productores de huevos.                          

Artículo 1.3.1.10.3. Cuadernos de tipo escolar exentos del
impuesto sobre las ventas. .

Artículo 1.3.1.10.4. Condiciones para acceder al beneficio
de e clusión del IVA.   

Artículo 1.3.1.10.5. Procedimiento para acceder al beneficio
de e clusión del IVA.   

Artículo 1.3.1.10.6. Certifi ación de cumplimiento de requisitos
para el registro inicial de vehículo nuevo en reposición con exclusión de IVA (CREI).
  

Artículo 1.3.1.10.7. Contenido del CREI.                           

Artículo 1.3.1.10.8. Exclusión del IVA.                           

Artículo 1.3.1.10.9. Aplicación de la exclusión del IVA.                   

Artículo 1.3.1.10.10. Control tributario.                           

CAPÍTULO 11. PRESTACIÓN DE SERVICIOS EXENTOS DEL IMPUESTO

SOBRE LAS VENTAS – IVA                                 

Artículo 1.3.1.11.1. Exención del impuesto sobre las ventas
en los servicios turísticos.  

CAPÍTULO 12. VENTAS DE BIENES QUE SE ENCUENTRAN EXCLUIDAS

DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA                      

Artículo 1.3.1.12.1. Bienes donados exentos del impuesto
sobre las ventas.        

Artículo 1.3.1.12.2. Bocadillo de guayaba excluido.                    

Artículo 1.3.1.12.3. Materias primas químicas para la
elaboración de medicamentos. .

Artículo 1.3.1.12.4. Materias primas químicas para la
elaboración de plaguicidas e insecticidas y fertilizantes.                        

Artículo 1.3.1.12.5. Importaciones.                             

Artículo 1.3.1.12.6. Ventas en el país.                            

Artículo 1.3.1.12.7. Destinación diferente.                         

Artículo 1.3.1.12.8. Aplicación del Decreto 3733 de 2005.                

Artículo 1.3.1.12.9. Control tributario.                           

Artículo 1.3.1.12.10. Dispositivos móviles inteligentes
excluidos de IVA.          

Artículo 1.3.1.12.11. Pan y arepa excluidos del impuesto
sobre las ventas.         

Artículo 1.3.1.12.12. Materias primas para la producción de
vacunas.          

Artículo 1.3.1.12.13. Exclusión de IVA para alimentos de
consumo humano donados a

Bancos de Alimentos.                         

Artículo 1.3.1.12.14. Bienes excluidos del impuesto sobre
las ventas que se introduzcan y comercialicen en los departamentos de Amazonas,

Guainía y Vaupés.                             

Artículo 1.3.1.12.15. Exclusión del impuesto sobre las
ventas para combustible de aviación que se suministre para el servicio de
transporte aéreo nacional de pasajeros y de carga con destino a los
departamentos de Guainía,

Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Arauca y
Vichada 735

Artículo 1.3.1.12.16. Maíz y arroz que no causan impuesto a
las ventas.         

CAPÍTULO 13. SERVICIOS EXCLUIDOS DEL IMPUESTO SOBRE

LAS VENTAS – IVA                                      

Artículo 1.3.1.13.1. Las cuotas de manejo de tarjetas débito
o crédito.           

Artículo 1.3.1.13.2. Comisiones de los comisionistas de
Bolsa.               

Artículo 1.3.1.13.3. Impuesto sobre las ventas por servicios
de transporte.        

Artículo 1.3.1.13.4. Los ingresos laborales, la
contraprestación del socio industrial y los honorarios de miembros de Juntas
Directivas, no están sometidos al impuesto sobre las ventas.                       

Artículo 1.3.1.13.5. Cuotas de afiliación y sostenimiento no
gravadas con IVA.    

Artículo 1.3.1.13.6. Las tasas y contribuciones están
excluidas del impuesto sobre las ventas.                              

Artículo 1.3.1.13.7. Administración de fondos de inversión
colectiva.           

Artículo 1.3.1.13.8. Cuotas de afiliación y administración
por vehículos afiliados a empresas de transporte.                       

Artículo 1.3.1.13.9. Servicio de educación.                          

Artículo 1.3.1.13.10. Exclusión del IVA en los servicios
prestados a la ONU y a las entidades multilaterales de crédito.                   

Artículo 1.3.1.13.11. El servicio de acueducto prestado por
distritos de riego está excluido del impuesto a las ventas.                       

Artículo 1.3.1.13.12. Comisiones excluidas del IVA.                    

Artículo 1.3.1.13.13. Servicios vinculados con la seguridad
social exceptuados del impuesto sobre las ventas.                      

Artículo 1.3.1.13.14. Servicios de administración de fondos
del Estado del sistema de seguridad social.                            

Artículo 1.3.1.13.15. Seguros contratados por el Fondo de
Solidaridad y Garantía   

Artículo 1.3.1.13.16. Servicio de transporte aéreo excluido
del IVA.           

CAPÍTULO 14. IMPORTACIONES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO

SOBRE LAS VENTAS – IVA                                 

Artículo 1.3.1.14.1. Industrias básicas                           

Artículo 1.3.1.14.2. Definici n de industria básica de minería
y metalurgia extractiva.  

Artículo 1.3.1.14.3. Requisitos para solicitar la exclusión
de Impuesto sobre las Ventas. .

Artículo 1.3.1.14.4. Definici n de sistema de control
ambiental, sistema de monitoreo ambiental y programa ambiental.                    

Artículo 1.3.1.14.5. Exclusión del IVA en aplicación del artículo
428 literal f) del Estatuto Tributario.                          

Artículo 1.3.1.14.6. Vigencia de la certifi ación para la
exclusión del impuesto sobre las ventas IVA.                           

Artículo 1.3.1.14.7. Elementos, equipos o maquinaria que no
son objeto de

certifi ación para la exclusión de IVA                

Artículo 1.3.1.14.8. Vigilancia de la exclusión del IVA.                  

Artículo 1.3.1.14.9. Información sobre elementos, equipos o
maquinaria excluidos de IVA.                             

Artículo 1.3.1.14.10. Documento soporte para el benefici .                

Artículo 1.3.1.14.11. Importación ordinaria de maquinaria
industrial que no se produzca en el país, destinada a la transformación de
materias primas, por parte de los Usuarios Altamente Exportadores.          

Artículo 1.3.1.14.12. Requisitos.                                 

Artículo 1.3.1.14.13. Trámite.                                 

Artículo 1.3.1.14.14. Cumplimiento del monto de las
exportaciones.            

Artículo 1.3.1.14.15. Procedimiento en caso de
incumplimiento.              

Artículo 1.3.1.14.16. Certifi ación.                              

Artículo 1.3.1.14.17. Compañías de Financiamiento.                     

Artículo 1.3.1.14.18. Definici n de armas, municiones y
material de guerra.      

Artículo 1.3.1.14.19. Material de guerra por su destinación.
                

Artículo 1.3.1.14.20. Conjunto de armas y municiones.                  

Artículo 1.3.1.14.21. IVA en la modalidad de importación Envíos
Urgentes.        

Artículo 1.3.1.14.22. Requerimientos y controles aduaneros.               

Artículo 1.3.1.14.23. Sanciones.                                 

Artículo 1.3.1.14.24. Disposiciones fi ales.                           

CAPÍTULO 15. DISPOSICIONES DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA                        

Artículo 1.3.1.15.1. Impuesto sobre las ventas como costo o
gasto en renta.      

Artículo 1.3.1.15.2. Disposiciones específi as para el régimen
simplifi ado.      

Artículo 1.3.1.15.3. Responsable del régimen simplifi ado
que debe pasar al régimen común.                              

Artículo 1.3.1.15.4. Réimen simplifi ado para los
productores de bienes exentos agropecuarios del artículo 477 del Estatuto
Tributario.        

CAPÍTULO 16. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS A QUE ESTÁN
SOMETIDOS

LOS IMPORTADORES DE COMBUSTIBLES DERIVADOS DEL PETRÓLEO  

Artículo 1.3.1.16.1. De las obligaciones tributarias a que
están sometidos los importadores de combustibles derivados del petróleo.        

Artículo 1.3.1.16.2. Del giro de los recaudos por concepto
de gravámenes arancelarios e impuesto sobre las ventas en las importaciones de combustibles
derivados del petróleo.                  

TÍTULO 2. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO

SOBRE LAS VENTAS – IVA                                 

CAPÍTULO 1. AGENTES RETENEDORES, TARIFAS Y CONCEPTOS DE

RETENCIÓN A TÍTULO DE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA       

Artículo 1.3.2.1.1. Agentes retenedores del impuesto sobre
las ventas del maíz y el arroz de uso industrial.                          

Artículo 1.3.2.1.2. Otros agentes de retención en la fuente
sobre ingresos de tarjetas de crédito y/o débito.                           

Artículo 1.3.2.1.3. Agentes de retención en el impuesto
sobre las ventas.       

Artículo 1.3.2.1.4. Responsable del impuesto sobre las
ventas por el valor retenido.  

Artículo 1.3.2.1.5. Responsables por la retención del IVA.                 

Artículo 1.3.2.1.6. Tarifas únicas de retención del impuesto
sobre las ventas.      

Artículo 1.3.2.1.7. Retención del impuesto sobre las ventas
en operaciones con tarjetas de crédito o débito.                      

Artículo 1.3.2.1.8. Retención en la fuente sobre ingresos de
tarjetas de crédito y/o débito.                                 

Artículo 1.3.2.1.9. Retención de IVA en la venta de
chatarra.               

Artículo 1.3.2.1.10. Retención de IVA en la venta de tabaco.
               

Artículo 1.3.2.1.11. Retención de IVA para venta de papel o
cartón para reciclar (desperdicios y desechos).                        

Artículo 1.3.2.1.12. Cuantías mínimas no sometidas a retención
en la fuente a título de impuesto sobre las ventas.                     

Artículo 1.3.2.1.13. Procedimiento para determinar las cuantías
mínimas no sometidas a retención en la fuente a título de impuesto sobre las
ventas.    

Artículo 1.3.2.1.14. Retención de IVA para responsables con
saldo a favor consecutivo

Artículo 1.3.2.1.15. Retención de IVA para venta de
desperdicios y deshechos de plomo. . 757

CAPÍTULO 2. RETENCIONES EN LA FUENTE POR PARTE DE LAS
ENTIDADES

EJECUTORAS DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN, A TÍTULO

DE LOS IMPUESTOS DE RENTA Y/O VENTAS                    

Artículo 1.3.2.2.1. Ámbito de aplicación.                         

Artículo 1.3.2.2.2. Momento en que las entidades ejecutoras
del Presupuesto

General de la Nación deben practicar retención.          

Artículo 1.3.2.2.3. Comprobante electrónico de retenciones
practicadas a través del SIIF—Nación.                             

Artículo 1.3.2.2.4. Consignación de las retenciones
practicadas por las entidades ejecutoras del Presupuesto General de la Nación.           

Artículo 1.3.2.2.5. Certifi ados de retenciones practicadas
por las entidades ejecutoras del Presupuesto General de la Nación a través del
SIIF — Nación.                            

Artículo 1.3.2.2.6. Declaración de retenciones en la fuente.
               

Artículo 1.3.2.2.7. Procedimiento en caso de rescisiones,
anulaciones o resoluciones de operaciones sometidas a retención en el ámbito de
este capítulo

Artículo 1.3.2.2.8. Procedimiento en caso de retenciones
practicadas en exceso o indebidamente en el ámbito de este capítulo.            

Artículo 1.3.2.2.9. Información que se debe suministrar a la
Unidad Administrativa

Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales- DIAN.
.

Artículo 1.3.2.2.10. Remisión normativa.                           

CAPÍTULO 3. PROCEDIMIENTO EN DEVOLUCIONES, RESCISIONES,

ANULACIONES O RESOLUCIONES DE OPERACIONES SOMETIDAS A

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR IVA Y RETENCIONES PRACTICADAS

EN EXCESO                                      

Artículo 1.3.2.3.1. Procedimiento en devoluciones,
rescisiones, anulaciones o resoluciones de operaciones sometidas a retención en
la fuente por IVA y retenciones practicadas en exceso.            

TÍTULO 3. IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO                  

Artículo 1.3.3.1. Tarifas del impuesto nacional al consumo
aplicables a las Pick up.  

Artículo 1.3.3.2. Servicio de restaurante y bar prestado en
clubes sociales.     

Artículo 1.3.3.3. Servicio de restaurante y bar prestado en
establecimientos comerciales con actividades mixtas.                 

Artículo 1.3.3.4. Establecimientos que prestan el servicio
de restaurante excluido del impuesto al consumo y responsables del impuesto sobre
las ventas.                              

Artículo 1.3.3.5. Servicio de restaurante y bares en
fundaciones y corporaciones. .

Artículo 1.3.3.6. Exclusiones de la base gravable del
impuesto nacional al consumo en servicio de restaurante y bar.                     

Artículo 1.3.3.7. Disposiciones específi as para los
responsables del régimen simplifi ado del impuesto nacional al consumo de restaurantes
y bares.                          

Artículo 1.3.3.8. Servicios de alimentación prestados bajo
contrato catering excluidos del impuesto nacional al consumo y gravados con el
impuesto sobre las ventas                 
          

PARTE 4. IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL Y GRAVAMEN A LOS

MOVIMIENTOS FINANCIEROS – GMF                         

TÍTULO 1. IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAl                    

CAPÍTULO 1. GENERALIDADES DEL IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL  

Artículo 1.4.1.1.1. Personas jurídicas y naturales y sus
asimiladas.            

Artículo 1.4.1.1.2. Instrumentos públicos gravados con el
impuesto.           

Artículo 1.4.1.1.3. El impuesto sobre las ventas no forma
parte de la base gravable. .

Artículo 1.4.1.1.4. Concepto de nave.                           

Artículo 1.4.1.1.5. Contabilización del impuesto de timbre.                

CAPÍTULO 2. AGENTES DE RETENCIÓN A TÍTULO DEL IMPUESTO

DE TIMBRE NACIONAL                                    

Artículo 1.4.1.2.1. Recaudo del impuesto de timbre nacional.
              

Artículo 1.4.1.2.2. Recaudo del impuesto de timbre.                    

Artículo 1.4.1.2.3. Agente de retención a título de impuesto
de timbre nacional.    

Artículo 1.4.1.2.4. Agentes de retención del impuesto de
timbre.             

Artículo 1.4.1.2.5. Agentes de retención del impuesto de
timbre.             

Artículo 1.4.1.2.6. Agente de retención del impuesto de
timbre en algunas operaciones. . 768

CAPÍTULO 3. RESPONSABLES POR LA DECLARACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO

DE TIMBRE NACIONAL                                    

Artículo 1.4.1.3.1. Responsables por la declaración y pago
del impuesto.       

Artículo 1.4.1.3.2. Presentación de la declaración.                     

Artículo 1.4.1.3.3. Plazo para declarar.                            

Artículo 1.4.1.3.4. Tasa de cambio aplicable.                       

Artículo 1.4.1.3.5. Sanciones.                                 

CAPÍTULO 4. CAUSACIÓN Y BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE
TIMBRE

NACIONAL PARA ALGUNAS ACTUACIONES                     

Artículo 1.4.1.4.1. Causación y retención del impuesto de
timbre nacional.       

Artículo 1.4.1.4.2. Timbre en modifi ación de contratos.                

Artículo 1.4.1.4.3. Causación del impuesto de timbre en los
contratos de leasing sobre embarcaciones mayores y aeronaves.             

Artículo 1.4.1.4.4. Causación del impuesto de timbre.                   

Artículo 1.4.1.4.5. Cuantía de los instrumentos y
documentos.              

Artículo 1.4.1.4.6. Causación del impuesto de timbre en los
pagarés en blanco.     

Artículo 1.4.1.4.7. Base gravable en la fi ucia, la agencia
mercantil y en la administración delegada.                       

Artículo 1.4.1.4.8. Impuesto de timbre en contratos de
suministro de combustibles. .

Artículo 1.4.1.4.9. Impuesto de timbre en las cartas de crédito.
             

Artículo 1.4.1.4.10. Impuesto de timbre en contratos de
colocación de acciones, bonos o papeles.                                

Artículo 1.4.1.4.11. Exclusión del impuesto en la oferta
mercantil que genera un contrato escrito posterior.                        

Artículo 1.4.1.4.12. Impuesto de timbre nacional.                      

CAPÍTULO 5. REGLAS PARA DETERMINAR LA CUANTÍA EN EL
IMPUESTO

DE TIMBRE NACIONAL                                  

Artículo 1.4.1.5.1. Instrumentos privados de cuantía
indeterminada.         

Artículo 1.4.1.5.2. Cuantía de los contratos en moneda
extranjera.            

Artículo 1.4.1.5.3. Cuantía indeterminada las cartas de crédito
sobre el interior.    

CAPÍTULO 6. REAJUSTE DE LAS TARIFAS DEL IMPUESTO DE
TIMBRE

NACIONAL PARA ACTUACIONES QUE SE CUMPLAN EN EL EXTERIOR

EXPRESADAS EN DÓLARES                              

Artículo 1.4.1.6.1. Reajuste de las tarifas del impuesto de
timbre nacional para actuaciones que se cumplan en el exterior expresadas en dólares.

CAPÍTULO 7. ACTUACIONES Y DOCUMENTOS EXENTOS DEL IMPUESTO

DE TIMBRE NACIONAL                                 

Artículo 1.4.1.7.1. Califi ación de los títulos valores.                    

Artículo 1.4.1.7.2. Contratos de cuenta corriente bancaria.                

Artículo 1.4.1.7.3. Giros y transferencias.                          

Artículo 1.4.1.7.4. Certifi ados de inversión y de
participación.            

Artículo 1.4.1.7.5. Operaciones de crédito interbancario
exentos del impuesto de timbre.                                

Artículo 1.4.1.7.6. Factura.                                 

Artículo 1.4.1.7.7. Exención del impuesto de timbre en
salud.             

Artículo 1.4.1.7.8. Exención del impuesto de timbre en
pensiones.            

Artículo 1.4.1.7.9. Exención del impuesto de timbre en
negociación de títulos valores y otros documentos.                          

Artículo 1.4.1.7.10. Operaciones de crédito público conexas
exentas del impuesto de Timbre.                                 

Artículo 1.4.1.7.11. Condiciones para gozar de las
exenciones.               

Artículo 1.4.1.7.12. Prueba sobre actos o documentos no
gravados con el impuesto de timbre por la calidad de las personas que en ellos
intervienen. .

Artículo 1.4.1.7.13. Contabilización del impuesto de timbre
pagado en el exterior. 

Artículo 1.4.1.7.14. Liquidación del impuesto de timbre
nacional.             

CAPÍTULO 8. OTRAS DISPOSICIONES DEL IMPUESTO DE

TIMBRE NACIONAL                                     

Artículo 1.4.1.8.1. Autorretención del impuesto de timbre en
contratos de concesión de una obra pública.                          

Artículo 1.4.1.8.2. Aspectos tributarios.                           

TÍTULO 2. GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS – GMF     

CAPÍTULO 1. GENERALIDADES                             

Artículo 1.4.2.1.1. Débitos a cuentas contables.                       

Artículo 1.4.2.1.2. Aclaración.                                 

Artículo 1.4.2.1.3. Giro de cheques con cargo a recursos de
clientes.           

Artículo 1.4.2.1.4. Mecanismos de Control.                         

Artículo 1.4.2.1.5. Operaciones a través de corresponsales
no bancarios.       

Artículo 1.4.2.1.6. Disposición de recursos de clientes de
compañías de fi anciamiento

y entidades cooperativas o asociados a cooperativas a través
de cuentas de afini ad en bancos.                    

Artículo 1.4.2.1.7. Aplicación de normas.                          

Artículo 1.4.2.1.8. Débitos en las cuentas de depósito en
moneda nacional o extranjera en el Banco de la República.                       

Artículo 1.4.2.1.9. Cancelación del importe de los Depósitos
a Término.       

CAPÍTULO 2. EXENCIONES DEL GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS

FINANCIEROS – GMF                                    

Artículo 1.4.2.2.1. Elección de la tarjeta prepago o cuentas
exentas del gravamen a los movimientos financieros                    

Artículo 1.4.2.2.2. Identifi ación de cuentas por parte de
la Dirección del

Tesoro Nacional.                            

Artículo 1.4.2.2.3. Identifi ación de las cuentas por parte
de las tesorerías de las entidades territoriales.                          

Artículo 1.4.2.2.4. Capitalización de banca pública.                   

Artículo 1.4.2.2.5. Créditos interbancarios y operaciones de
reporto.         

Artículo 1.4.2.2.6. Compensación interbancaria.                      

Artículo 1.4.2.2.7. Transferencias para la negociación de títulos
en depósitos centralizados.                               

Artículo 1.4.2.2.8. Identifi ación de cuentas corrientes a
cargo de Fogacoop.      

Artículo 1.4.2.2.9. Compra y venta de divisas.                        

Artículo 1.4.2.2.10. Mecanismo de control.                          

Artículo 1.4.2.2.11. Sistemas generales de pensiones, salud
y riesgos profesionales.   

Artículo 1.4.2.2.12. Identifi ación de Cuentas.                        

Artículo 1.4.2.2.13. Marcación y/o identifi ación de cuentas
corrientes o de ahorros. .

Artículo 1.4.2.2.14. Cuentas Benefic adas.                         

Artículo 1.4.2.2.15. Medios de pago.                              

Artículo 1.4.2.2.16. Operaciones de compensación y liquidación
de valores, derivados, divisas o en bolsas de productos agropecuarios o de otros
commodities.                            

Artículo 1.4.2.2.17. Desembolsos de crédito.                         

Artículo 1.4.2.2.18. Desembolsos de crédito a terceros.                   

Artículo 1.4.2.2.19. Desembolsos de las compañías de fi
anciamiento o bancos.     

Artículo 1.4.2.2.20. Inversiones o portafolios.                       

Artículo 1.4.2.2.21. Traslados exentos.                             

Artículo 1.4.2.2.22. Cuentas exentas de los reclusos del
INPEC.              

Artículo 1.4.2.2.23. Traslados al Tesoro Nacional.                      

Artículo 1.4.2.2.24. Operaciones que no se encuentran
comprendidas dentro de las operaciones de compensación y liquidación
administradas por

Bolsas de productos agropecuarios o de otros commodities.   

CAPÍTULO 3. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE GRAVAMEN A
LOS

MOVIMIENTOS FINANCIEROS – GMF                         

Artículo 1.4.2.3.1. Agentes de retención.                           

Artículo 1.4.2.3.2. Saldos positivos de tarjetas de crédito.
                

Artículo 1.4.2.3.3. Entidades vigiladas por la
Superintendencia de la Economía

Solidaria que son agentes de retención del Gravamen a los
Movimientos Financieros.                      

PARTE 5. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD – CREE E IMPUESTO

NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM, Y COMPLEMENTARIO

DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA                          

TÍTULO 1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD – CREE   

CAPÍTULO 1. CONTRIBUYENTES SUJETOS PASIVOS               

Artículo 1.5.1.1.1. Contribuyentes sujetos pasivos del
impuesto sobre la renta para la equidad – CREE. Derogado al derogarse el capítulo
II de la Ley

1607 de 2012 por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016.       

Artículo 1.5.1.1.2. Sujetos pasivos.                              

CAPÍTULO 2. HECHO GENERADOR                          

Artículo 1.5.1.2.1. Hecho generador.                             

CAPÍTULO 3. BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PARA LA EQUIDAD – CREE                                

Artículo 1.5.1.3.1. Base gravable del impuesto sobre la
renta para la equidad – CREE. .

CAPÍTULO 4. EXONERACIÓN DE APORTES PARAFISCALES         

Artículo 1.5.1.4.1. Exoneración de aportes parafiscales.                  

CAPÍTULO 5. AUTORRETENCIÓN A TÍTULO DE IMPUESTO SOBRE LA

RENTA PARA LA EQUIDAD – CREE                           

Artículo 1.5.1.5.1. Bases para calcular la retención del
impuesto sobre la renta para    

la equidad (CREE).                            

Artículo 1.5.1.5.2. Autorretención.                              

Artículo 1.5.1.5.3. Declaración y pago.                            

Artículo 1.5.1.5.4. Operaciones anuladas, rescindidas o
resueltas.           

Artículo 1.5.1.5.5. Autorretenciones en exceso.                       

CAPÍTULO 6. DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA

LA EQUIDAD (CREE)                                    

Artículo 1.5.1.6.1. Devolución de saldos a favor en el
impuesto sobre la renta para la equidad (CREE).                            

Artículo 1.5.1.6.2. Término para solicitar la devolución.                  

Artículo 1.5.1.6.3. Término para efectuar la devolución.                  

Artículo 1.5.1.6.4. Requisitos de la solicitud de devolución.
               

Artículo 1.5.1.6.5. Imputación de los saldos a favor.                   

Artículo 1.5.1.6.6. Las retenciones o autorretenciones deben
descontarse en el mismo año fiscal en el que fueron practicadas.                 

TÍTULO 2. IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM        

CAPÍTULO 1. GENERALIDADES                              

Artículo 1.5.2.1.1. Definici n de gasolina y de ACPM.                     

CAPÍTULO 2. RESPONSABLES DEL IMPUESTO NACIONAL A LA

GASOLINA Y AL ACPM                                   

Artículo 1.5.2.2.1. Responsables del impuesto.                      

CAPÍTULO 3. EXCEPCIONES AL IMPUESTO NACIONAL A LA

GASOLINA Y AL ACPM                                   

Artículo 1.5.2.3.1. Excepciones en el impuesto nacional a la
gasolina y al ACPM. 

Artículo 1.5.2.3.2. Distribución de combustibles líquidos
exentos de arancel e impuesto nacional a la gasolina y al ACPM en departamentos
y municipios ubicados en zonas de frontera.               

Artículo 1.5.2.3.3. Requisitos de la exención de arancel e
impuesto nacional a la gasolina y al ACPM.                          

Artículo 1.5.2.3.4. Improcedencia de la exención de arancel
e impuesto nacional a la gasolina y al ACPM.                          

CAPÍTULO 4. BASE GRAVABLE Y TARIFA DEL IMPUESTO NACIONAL
A LA

GASOLINA Y AL ACPM                                   

Artículo 1.5.2.4.1. Base gravable y tarifa.                           

CAPÍTULO 5. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO NACIONAL A LA

GASOLINA Y AL ACPM                                   

Artículo 1.5.2.5.1. Determinación del impuesto a cargo de
los responsables del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM.                    

CAPÍTULO 6. PERIODO GRAVABLE DEL IMPUESTO NACIONAL A

LA GASOLINA Y AL ACPM                                 

Artículo 1.5.2.6.1. Período gravable del impuesto nacional a
la gasolina y al ACPM. .

CAPÍTULO 7. DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO NACIONAL A

LA GASOLINA Y AL ACPM                                 

Artículo 1.5.2.7.1. Declaración y Pago del impuesto nacional
a la gasolina y al ACPM.  

Artículo 1.5.2.7.2. Importación.                              

CAPÍTULO 8. CONTROLES EN EL IMPUESTO NACIONAL A LA

GASOLINA Y AL ACPM                                 

Artículo 1.5.2.8.1. Control para las gasolinas del tipo
100/130 utilizadas en aeronaves

Artículo 1.5.2.8.2. Control para el ACPM utilizado para
generación eléctrica en Zonas no Ínter conectadas y para otros combustibles
exceptuados.     

Artículo 1.5.2.8.3. Control para combustibles distribuidos
para zonas de frontera.   

Artículo 1.5.2.8.4. Control para la venta de combustibles en
el departamento

Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina.    

Artículo 1.5.2.8.5. Control para combustibles de uso y
actividades especiales.    

Artículo 1.5.2.8.6. Forma de identifi ar las diferentes
ventas, retiros e importaciones

Artículo 1.5.2.8.7. Otros aspectos.                             

TÍTULO 3. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN

TRIBUTARIA                                      

Artículo 1.5.3.1 Condiciones y efectos del impuesto
complementario de

Normalización tributaria.                       

PARTE 6. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, PROCEDIMIENTO

ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO Y RÉGIMEN SANCIONATORIO.

TÍTULO 1. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO                     

CAPÍTULO 1. DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES              

Artículo 1.6.1.1.1. Deberes formales.                             

Artículo 1.6.1.1.2. Deberes formales.                             

Artículo 1.6.1.1.3. Deberes formales.                             

Artículo 1.6.1.1.4. Deberes formales.                             

Artículo 1.6.1.1.5. Deberes formales.                             

Artículo 1.6.1.1.6. Deberes formales.                             

Artículo 1.6.1.1.7. Información que debe suministrar el
Banco de la República por los pagos efectuados en la compra de oro de producción
nacional.   

Artículo 1.6.1.1.8. Deberes formales en los documentos de la
empresa y de toda persona natural o entidades.                       

Artículo 1.6.1.1.9. Libro fiscal de “registro
de operaciones diarias” de las Asociaciones de Hogares Comunitarios.                        

Artículo 1.6.1.1.10. Libros de contabilidad de las
organizaciones sindicales.       

CAPÍTULO 2. REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO                   

Artículo 1.6.1.2.1. Obligación de inscripción en el Registro
Único Tributario.    

Artículo 1.6.1.2.2. Registro Único Tributario (RUT).                    

Artículo 1.6.1.2.3. Administración del Registro Único
Tributario (RUT).        

Artículo 1.6.1.2.4. Registros incorporados en el Registro Único
Tributario (RUT).   

Artículo 1.6.1.2.5. Elementos del Registro Único Tributario
(RUT).           

Artículo 1.6.1.2.6. Obligados a inscribirse en el Registro Único
Tributario (RUT).   

Artículo 1.6.1.2.7. Inscripción en el Registro Único Tributario
(RUT).          

Artículo 1.6.1.2.8. Oportunidad de la inscripción en el
Registro Único

Tributario (RUT).                             

Artículo 1.6.1.2.9. Lugar de inscripción, actualización y
solicitud de cancelación en el

Registro Único Tributario (RUT).                    

Artículo 1.6.1.2.10. Formalización de la inscripción,
actualización y solicitud de cancelación en el Registro Único Tributario (RUT).
       

Artículo 1.6.1.2.11. Documentos para la formalización de la
inscripción en el

Registro Único Tributario (RUT).                    

Artículo 1.6.1.2.12. Verifi ación de la información en el
Registro

Único Tributario (RUT).                         

Artículo 1.6.1.2.13. Inscripción de oficio en l Registro Único
Tributario (RUT).   

Artículo 1.6.1.2.14. Actualización del Registro Único
Tributario (RUT).         

Artículo 1.6.1.2.15. Actualización de oficio en l Registro Único
Tributario (RUT).   

Artículo 1.6.1.2.16. Suspensión de la inscripción en el

Registro Único Tributario (RUT).                    

Artículo 1.6.1.2.17. Trámite para la suspensión de la
inscripción en el Registro Único

Tributario (RUT).                             

Artículo 1.6.1.2.18. Cancelación de la inscripción en el

Registro Único Tributario (RUT).                    

Artículo 1.6.1.2.19. Documentos para la solicitud de
cancelación de la inscripción en el

Registro Único Tributario (RUT).                    

Artículo 1.6.1.2.20. Formulario ofic al del Registro Único
Tributario (RUT).       

Artículo 1.6.1.2.21. Prueba de inscripción, actualización,
suspensión o cancelación en el Registro Único Tributario (RUT).                 

Artículo 1.6.1.2.22. Deber de denuncia.                            

Artículo 1.6.1.2.23. Suscripción de convenios o acuerdos.                

Artículo 1.6.1.2.24. Solicitud de información.                       

Artículo 1.6.1.2.25. Identifi ación de los patrimonios autónomos
que realicen operaciones de comercio exterior.                    

Artículo 1.6.1.2.26. Declaración de los patrimonios autónomos
con

NIT independiente.                            

CAPÍTULO 3. FIRMA ELECTRÓNICA                          

Artículo 1.6.1.3.1. Firma electrónica.                             

Artículo 1.6.1.3.2. Acuerdo.                                  

Artículo 1.6.1.3.3. Validez.                                   

CAPÍTULO 4. FACTURACIÓN                             

Artículo 1.6.1.4.1. Obligación de facturar.                          

Artículo 1.6.1.4.2. No obligados a facturar.                        

Artículo 1.6.1.4.3. Facturación en mandato.                         

Artículo 1.6.1.4.4. Factura de venta.                            

Artículo 1.6.1.4.5. Documento sustitutivo de la factura en
la distribución masiva y ambulante de bienes.                          

Artículo 1.6.1.4.6. Factura.                                 

Artículo 1.6.1.4.7. Factura por computador.                         

Artículo 1.6.1.4.8. Facturación de consorcios y uniones
temporales.           

Artículo 1.6.1.4.9. Intermediarios en la elaboración de
facturas.            

Artículo 1.6.1.4.10. Identifi ación del agente retenedor.                   

Artículo 1.6.1.4.11. Factura de venta.                            

Artículo 1.6.1.4.12. Aplicación del Decreto 2763 de 2012.                

Artículo 1.6.1.4.13. Definici nes.                              

Artículo 1.6.1.4.14. Principios básicos de autenticidad e
integridad.            

Artículo 1.6.1.4.15. Requisitos de contenido fiscal de la
factura electrónica y de las notas crédito.                              

Artículo 1.6.1.4.16. Requisitos de contenido técnico de la
factura electrónica y de las notas crédito.                            

Artículo 1.6.1.4.17. Exhibición de la factura electrónica.                 

Artículo 1.6.1.4.18. Conservación de la factura electrónica.
              

Artículo 1.6.1.4.19. Acuerdo para la expedición y aceptación
de facturas electrónicas.  

Artículo 1.6.1.4.20. Control de emisión de factura electrónica.
              

Artículo 1.6.1.4.21. Obligaciones generales.                        

Artículo 1.6.1.4.22. Exclusiones.                                

Artículo 1.6.1.4.23. Factura electrónica como soporte
fiscal.                

Artículo 1.6.1.4.24. Documentos equivalentes a la factura.                 

Artículo 1.6.1.4.25. Requisitos de los documentos
equivalentes a la factura      

Artículo 1.6.1.4.26. Documentos sustitutivos de la factura.                 

Artículo 1.6.1.4.27. Reportes de las agencias de viaje.                    

Artículo 1.6.1.4.28. Suscripción masiva de servicios de
televisión.             

Artículo 1.6.1.4.29. Documento sustitutivo en la entrada a
espectáculos públicos.    

Artículo 1.6.1.4.30. Documento equivalente a la factura en
juegos localizados.    

Artículo 1.6.1.4.31. Documento soporte en los juegos de
suerte y azar.          

Artículo 1.6.1.4.32. Contratos de medicina prepagada y
afiliaciones a planes de salud.

Artículo 1.6.1.4.33. Documento equivalente en juegos de
suerte y azar diferentes de los juegos localizados.                         

Artículo 1.6.1.4.34. Documentos soporte.                           

Artículo 1.6.1.4.35. Pagos a miembros de juntas directivas.                 

Artículo 1.6.1.4.36. Descuentos por nómina.                         

Artículo 1.6.1.4.37. Transacciones en Bolsas de Valores.                 

Artículo 1.6.1.4.38. Discriminación del IVA en la factura.                

Artículo 1.6.1.4.39. Otros documentos equivalentes a la
factura.              

Artículo 1.6.1.4.40. Documento equivalente a la factura en
adquisiciones efectuadas por responsables del régimen común a personas
naturales no comerciantes o inscritas en el régimen simplifi ado.         

Artículo 1.6.1.4.41. Requisitos de los documentos
equivalentes a la factura.      

Artículo 1.6.1.4.42. Comprobante de transacción en bolsas de
bienes y productos agropecuarios, agroindustriales y de otros commodities, como
documento equivalente a la factura.                 

Artículo 1.6.1.4.43. Requisitos de la factura para la
procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables.                         

Artículo 1.6.1.4.44. Requisitos para la procedencia de costos,
deducciones e impuestos descontables por operaciones realizadas con no obligados
a facturar.                          

Artículo 1.6.1.4.45. Documentos equivalentes a la factura.                 

Artículo 1.6.1.4.46. Coexistencia de facturas y tiquetes de
máquina registradora.    

Artículo 1.6.1.4.47. Procedencia de costos, gastos o
impuestos descontables por servicios públicos domiciliarios.                   

Artículo 1.6.1.4.48. Documento equivalente para
comisionistas de Bolsas de Valores. .

Artículo 1.6.1.4.49. Documento equivalente a la factura.                  

Artículo 1.6.1.4.50. Sistema Técnico de Control Tarjeta
Fiscal.               

Artículo 1.6.1.4.51. Características y condiciones del
Sistema Técnico de

Control Tarjeta Fiscal.                         

Artículo 1.6.1.4.52. Sectores obligados a adoptar el Sistema
Técnico de

Control Tarjeta Fiscal.                         

Artículo 1.6.1.4.53. Implementación del Sistema Técnico de
Control Tarjeta Fiscal.   

Artículo 1.6.1.4.54. Controles.                                 

Artículo 1.6.1.4.55. Sanciones.                                 

Artículo 1.6.1.4.56. Efectos tributarios de las copias de la
factura.             

SECCIÓN 1. FACTURA ELECTRÓNICA                         

Artículo 1.6.1.4.1.1. Ámbito de aplicación. Este Decreto
aplica a:            

Artículo 1.6.1.4.1.2. Definici nes.                              

Artículo 1.6.1.4.1.3. Condiciones de expedición de la
factura electrónica.         

Artículo 1.6.1.4.1.4. Acuse de recibo de la factura electrónica.
             

Artículo 1.6.1.4.1.5. Verifi ación y Rechazo de la factura
electrónica.          

Artículo 1.6.1.4.1.6. Conservación de la factura electrónica.
              

Artículo 1.6.1.4.1.7. Ejemplar de la factura electrónica
para la DIAN.           

Artículo 1.6.1.4.1.8. Medidas en caso de inconvenientes técnicos
y situaciones especiales.                         

Artículo 1.6.1.4.1.9. Información a entregar a la Unidad
Administrativa Especial

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN.        

Artículo 1.6.1.4.1.10. Habilitación para expedir factura
electrónica          

Artículo 1.6.1.4.1.11. Factura electrónica en los contratos
de mandato, consorcio y uniones temporales                          

Artículo 1.6.1.4.1.12. Autorización de Proveedores Tecnológicos.
             

Artículo 1.6.1.4.1.13. Obligaciones de los Proveedores Tecnológicos.
           

Artículo 1.6.1.4.1.14. Cancelación la autorización a
Proveedores Tecnológicos.     

Artículo 1.6.1.4.1.15. Catálogo de Participantes de Factura
Electrónica.           

Artículo 1.6.1.4.1.16. Otros documentos equivalentes de la
factura.             

Artículo 1.6.1.4.1.17. Factura electrónica como soporte
fiscal.                

Artículo 1.6.1.4.1.18. La factura electrónica de comercio
exterior.              

Artículo 1.6.1.4.1.19. Otras disposiciones.                          

Artículo 1.6.1.4.1.1. Transición                              

Artículo 1.6.1.4.1.2. Vigencia.                                  

CAPÍTULO 5. DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y

COMPLEMENTARIO                                   

Artículo 1.6.1.5.1. Día de pago para efectos tributarios.                  

Artículo 1.6.1.5.2. Documentos soporte de la Declaración del
Impuesto sobre la

Renta y Complementarios.                        

Artículo 1.6.1.5.3. Fusión o escisión de sociedades.                   

Artículo 1.6.1.5.4. Independencia de cada declaración
tributaria.           

Artículo 1.6.1.5.5. Enajenación de más del diez por ciento
(10%) de acciones inscritas en una Bolsa de Valores colombiana.                  

Artículo 1.6.1.5.6. Declaración del impuesto sobre la renta
y complementario de las personas naturales sin residencia en Colombia y de las
sociedades y entidades extranjeras.                        

Artículo 1.6.1.5.7. Ejercicio impositivo.                          

CAPÍTULO 6. DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS –
IVA  

Artículo 1.6.1.6.1. Cambio de período gravable.                     

Artículo 1.6.1.6.2. Periodo en el impuesto sobre las ventas
y retención en la fuente 

Artículo 1.6.1.6.3. Nuevos periodos gravables del impuesto
sobre las ventas: declaración y pago.                            

Artículo 1.6.1.6.4. Pagos cuatrimestrales sin declaración a
modo de anticipo del impuesto sobre las ventas.                        

Artículo 1.6.1.6.5. Monto máximo de los anticipos.                   

Artículo 1.6.1.6.6. Tratamiento del IVA retenido.                      

CAPÍTULO 7 DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO NACIONAL

AL CONSUMO                                      

Artículo 1.6.1.7.1. Declaración y pago del impuesto nacional
al consumo en la importación de bienes gravados.                   

CAPÍTULO 8. DECLARACIÓN Y PAGO DE LA RETENCIÓN EN LA
FUENTE 

Artículo 1.6.1.8.1. Declaración y pago de la retención en la
fuente.            

CAPÍTULO 9. DECLARACIÓN DEL VALOR CORRESPONDIENTE AL
AJUSTE

POR ACTUALIZACIÓN DE LAS SANCIONES                     

Artículo 1.6.1.9.1. Declaración del valor correspondiente al
ajuste por actualización.  

CAPÍTULO 10. CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS   

Artículo 1.6.1.10.1. Ajustes contables por corrección a la
declaración.           

Artículo 1.6.1.10.2. Corrección por diferencias de criterio
cuando hay emplazamiento

CAPÍTULO 11. PRESENTACIÓN VIRTUAL DE LAS DECLARACIONES     

Artículo 1.6.1.11.1. Presentación virtual de las declaraciones.
             

Artículo 1.6.1.11.2. Equivalente funcional.                          

Artículo 1.6.1.11.3. Procedimiento para la emisión, renovación,
revocación de mecanismo de fi ma digital amparado en certifi ado digital.   

Artículo 1.6.1.11.4. Previsiones.                               

Artículo 1.6.1.11.5. Pago.                                    

Artículo 1.6.1.11.6. Obligaciones generales.                        

Artículo 1.6.1.11.7. Aplicación.                                 

Artículo 1.6.1.11.8. Valor probatorio.                             

Artículo 1.6.1.11.9. Actualización de información.                    

Artículo 1.6.1.11.10. Declaraciones que se tienen por no
presentadas.          

Artículo 1.6.1.11.11. Aproximación de los valores de las
declaraciones tributarias.    

CAPÍTULO 12. EXPEDICIÓN DE CERTIFICADOS                  

Artículo 1.6.1.12.1. Expedición de certifi ado.                        

Artículo 1.6.1.12.2. Certifi ado de ingresos para
trabajadores independientes.      

Artículo 1.6.1.12.3. Certifi ación para efectos de la
exclusión del literal e) del artículo

428 del Estatuto Tributario.                      

Artículo 1.6.1.12.4. Certifi ación.                              

Artículo 1.6.1.12.5. Certifi ación.                              

Artículo 1.6.1.12.6. Exclusión del impuesto sobre las ventas
del literal e) del artículo

428 del Estatuto Tributario.                      

Artículo 1.6.1.12.7. Certifi ación para efectos de la
exclusión del literal e) del artículo

428 del Estatuto Tributario.                      

Artículo 1.6.1.12.8. Control del importador.                         

Artículo 1.6.1.12.9. Importaciones a través de líneas o
similares.              

Artículo 1.6.1.12.10. Información sobre el valor no gravado
de los rendimientos fi ancieros.                       

Artículo 1.6.1.12.11. Expedición de certifi ados.                      

Artículo 1.6.1.12.12. Certifi ados de retención en la
fuente.                 

Artículo 1.6.1.12.13. Contenido del certifi ado de retención
por IVA.          

CAPÍTULO 13. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR                

SECCIÓN 1. REGISTRO DEL CAMBIO DE TITULAR ANTE EL BANCO
DE

LA REPÚBLICA, NO PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN GMF Y

PLAZOS PARA FACILIDADES DE PAGO                         

Artículo 1.6.1.13.1.1. Registro del cambio de titular ante
el Banco de la República.   

Artículo 1.6.1.13.1.2. No presentación de declaración.                   

Artículo 1.6.1.13.1.3. Plazos para el pago de las
obligaciones fiscales.            

SECCIÓN 2. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR DURANTE EL AÑO
2016 .

NORMAS GENERALES                                  

Artículo 1.6.1.13.2.1. Presentación de las declaraciones
tributarias.             

Artículo 1.6.1.13.2.2. Pago de las declaraciones y demás
obligaciones en bancos y entidades autorizadas para recaudar.                  

Artículo 1.6.1.13.2.3. Corrección de las declaraciones.                   

Artículo 1.6.1.13.2.4. Cumplimiento de obligaciones por las
sociedades fi uciarias.    

Artículo 1.6.1.13.2.5. Formularios y contenido de las
declaraciones.             

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO               

Artículo 1.6.1.13.2.6. Contribuyentes obligados a presentar
declaración del impuesto sobre la renta y complementario.                    

Artículo 1.6.1.13.2.7. Contribuyentes no obligados a
presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario.                    

Artículo 1.6.1.13.2.8. Contribuyentes con régimen especial
que deben presentar declaración de renta y complementario.                

DECLARACIÓN DE INGRESOS Y PATRIMONIO                   

Artículo 1.6.1.13.2.9. Entidades no contribuyentes del
impuesto sobre la renta y complementario con obligación de presentar declaración
ingresos y patrimonio.                          

Artículo 1.6.1.13.2.10. Entidades no contribuyentes del
impuesto sobre la renta y complementario que no deben presentar declaración de
renta ni de ingresos y patrimonio.                       

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE

LA RENTA Y ANTICIPO                                 

Artículo 1.6.1.13.2.11. Grandes contribuyentes. Declaración
de renta y complementario

Artículo 1.6.1.13.2.12. Personas jurídicas y demás
contribuyentes. Declaración de renta y complementario.                           

Artículo 1.6.1.13.2.13. Entidades del sector cooperativo.                  

Artículo 1.6.1.13.2.14. Declaración de renta y complementario
de personas naturales sucesiones ilíquidas.                          

Artículo 1.6.1.13.2.15. Plazo especial para presentar la
declaración de instituciones financieras intervenidas.                         

Artículo 1.6.1.13.2.16. Declaración de ingresos y
patrimonio.               

Artículo 1.6.1.13.2.17. Declaración por fracción de año.                    

Artículo 1.6.1.13.2.18. Declaración por cambio de titular la
inversión extranjera    

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD – CREE            

Artículo 1.6.1.13.2.19. Contribuyentes obligados a presentar
declaración del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE.                 

Artículo 1.6.1.13.2.20. Declaración del impuesto sobre la
renta para la equidad – CREE.  

Artículo 1.6.1.13.2.21. Sobretasa al impuesto sobre la renta
para la equidad – CREE.   

Artículo 1.6.1.13.2.22. Plazos.                                   

IMPUESTO A LA RIQUEZA E IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE

NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA AL IMPUESTO A LA RIQUEZA        

Artículo 1.6.1.13.2.23. Plazo para declarar y pagar el
impuesto a la riqueza e impuesto

complementario de normalización tributaria al impuesto a la
riqueza.                               

DECLARACIÓN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR            

Artículo 1.6.1.13.2.24. Plazo para presentar la declaración
anual de activos en el exterior

DECLARACIÓN INFORMATIVA Y DOCUMENTACIÓN

COMPROBATORIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA              

Artículo 1.6.1.13.2.25. Contribuyentes obligados a presentar
declaración informativa. .

Artículo 1.6.1.13.2.26. Plazos para presentar la declaración
informativa de precios de transferencia.                              

Artículo 1.6.1.13.2.27. Plazos para presentar la documentación
Comprobatoria.      

PLAZO PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS   

Artículo 1.6.1.13.2.28. Declaración y pago bimestral del
impuesto sobre las ventas.    

Artículo 1.6.1.13.2.29. Declaración y pago cuatrimestral del
impuesto sobre las ventas. .

Artículo 1.6.1.13.2.30. Declaración anual y pago del
impuesto sobre las ventas.     

Artículo 1.6.1.13.2.31. Plazo para el pago de los anticipos                 

PLAZO PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO

NACIONAL AL CONSUMO                                 

Artículo 1.6.1.13.2.32. Declaración y pago bimestral del
impuesto nacional al consumo.  

Artículo 1.6.1.13.2.33. Declaración simplifi ada del
impuesto nacional al consumo.    

Artículo 1.6.1.13.2.34. Plazos declaración simplifi ada del
impuesto nacional al consumo.                                

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LA RETENCIÓN EN LA FUENTE   

Artículo 1.6.1.13.2.35. Declaración mensual de retenciones
en la fuente.          

Artículo 1.6.1.13.2.36. Retención del impuesto sobre las
ventas.               

Artículo 1.6.1.13.2.37. Impuesto de timbre nacional                   

Artículo 1.6.1.13.2.38. Declaración y pago del impuesto de
timbre nacional recaudado en el exterior                         

DECLARACIÓN Y PAGO AUTORRETENCIÓN CREE                

Artículo 1.6.1.13.2.39. Declaración de los autorretenedores
del impuesto sobre la renta para la equidadCREE.

                         

IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM              

Artículo 1.6.1.13.2.40. Declaración mensual del impuesto
nacional a la gasolina

y al ACPM.                               

PLAZOS PARA PRESENTAR Y PAGAR EL GRAVAMEN A LOS
MOVIMIENTOS

FINANCIEROS AÑO 2017                                

Artículo 1.6.1.13.2.41. Plazos para declarar y pagar el
gravamen a los movimientos

financieros-GMF.                             

IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL POR ACTIVOS OMITIDOS Y

PASIVOS INEXISTENTES                                  

Artículo 1.6.1.13.2.42. Pago de la cuarta cuota del impuesto
de ganancia ocasional por

activos omitidos y pasivos inexistentes.               

PLAZOS PARA EXPEDIR CERTIFICADOS                       

Artículo 1.6.1.13.2.43. Obligación de expedir certifi ados
por parte del agente retenedor del impuesto sobre la renta y complementario,
impuesto sobre la renta para la equidad, cree y del gravamen a los movimientos
fi ancieros.                       

Artículo 1.6.1.13.2.44. Obligación de expedir certifi ados
por parte del agente retenedor del impuesto de timbre nacional.                    

Artículo 1.6.1.13.2.45. Obligación de expedir certifi ados
por parte del agente retenedor del impuesto las ventas.                        

OTRAS DISPOSICIONES PARA LA PRESENTACIÓN Y PAGO DE LAS

DECLARACIONES TRIBUTARIAS                            

Artículo 1.6.1.13.2.46. Horario declaraciones de presentación
de las declaraciones tributarias y pagos.                            

Artículo 1.6.1.13.2.47. Forma de presentar las declaraciones
tributarias.         

Artículo 1.6.1.13.2.48. Forma de pago de las obligaciones.                 

Artículo 1.6.1.13.2.49. Pago mediante documentos especiales.
               

Artículo 1.6.1.13.2.50. Plazo para el pago de declaraciones
tributarias con saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) unidades de valor
tributario – UVT.  

Artículo 1.6.1.13.2.51. Identifi ación del contribuyente,
declarante o responsable.     

Artículo 1.6.1.13.2.52. Prohibición de exigir declaración de
renta y complementario a los no obligados a declarar.                      

CAPÍTULO 14. ACTUACIÓN ANTE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 

Artículo 1.6.1.14.1. Presentación de escritos.                         

Artículo 1.6.1.14.2. Actuación ante la administración.                  

CAPÍTULO 15. RECURSOS TRIBUTARIOS                     

Artículo 1.6.1.15.1. Auto de admisión del recurso de
reconsideración.         

Artículo 1.6.1.15.2. Silencio administrativo positivo para admitir
recurso de reconsideración.                              

Artículo 1.6.1.15.3. Oportunidad para subsanar requisitos
del recurso de reconsideración.                              

CAPÍTULO 16. PAGOS QUE EFECTÚEN LAS ENTIDADES QUE RECIBAN

APORTES DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN           

Artículo 1.6.1.16.1. Aportes del presupuesto general de la
Nación.             

Artículo 1.6.1.16.2. Información de las entidades fi
ancieras con capital garantía.    

Artículo 1.6.1.16.3. Información a las entidades públicas.                  

Artículo 1.6.1.16.4. Falta grave.                                 

Artículo 1.6.1.16.5. Falta disciplinaria.                           

CAPÍTULO 17. RÉGIMEN PROBATORIO                        

Artículo 1.6.1.17.1. Hechos consignados en las declaraciones
tributarias.         

Artículo 1.6.1.17.2. Documentos probatorios.                       

Artículo 1.6.1.17.3. Exhibición de libros de contabilidad.                  

Artículo 1.6.1.17.4. Observaciones y descargos en el acta de
inspección.         

Artículo 1.6.1.17.5. Informe sumario.                             

Artículo 1.6.1.17.6. Facultades de la administración
tributaria.             

Artículo 1.6.1.17.7. Control e información.                          

Artículo 1.6.1.17.8. Facultades de registro.                          

CAPÍTULO 18. NULIDADES                                

Artículo 1.6.1.18.1. Oportunidad para alegar nulidades.                 

Artículo 1.6.1.18.2. Nulidad de la liquidación de impuestos
o resolución de recursos. .

CAPÍTULO 19. DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS A
LAS

INSTITUCIONES ESTATALES U OFICIALES DE EDUCACIÓN SUPERIOR   

Artículo 1.6.1.19.1. Devolución del impuesto a las ventas a
las instituciones estatales u

oficiales de educación superior.                     

Artículo 1.6.1.19.2. Liquidación del Impuesto a las Ventas a
devolver.           

Artículo 1.6.1.19.3. Solicitud de devolución del impuesto a
las ventas.         

Artículo 1.6.1.19.4. Requisitos de la solicitud de devolución
del impuesto a las ventas.  

Artículo 1.6.1.19.5. Trámite de devolución                       

Artículo 1.6.1.19.6. Término para efectuar la devolución.                  

Artículo 1.6.1.19.7. Rechazo de la solicitud de devolución.                 

Artículo 1.6.1.19.8. Remisión del Estatuto Tributario.                    

CAPÍTULO 20. DEVOLUCIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE ENTIDADES Y PERSONAS QUE

CELEBREN ACUERDOS DE REESTRUCTURACIÓN                 

Artículo 1.6.1.20.1. Entidades y personas con derecho a la
devolución.          

Artículo 1.6.1.20.2. Requisitos.                                 

Artículo 1.6.1.20.3. Inadmisión de la solicitud de devolución.
              

Artículo 1.6.1.20.4. Rechazo de la solicitud de devolución.                 

Artículo 1.6.1.20.5. Remisión al estatuto tributario.                     

CAPÍTULO 21. PROCEDIMIENTO DE DEVOLUCIONES Y/O

COMPENSACIONES                                     

Artículo 1.6.1.21.1. Devolución del impuesto objeto de
retención practicada en exceso sobre dividendos o participaciones.                   

Artículo 1.6.1.21.2. Término para solicitar la devolución.                  

Artículo 1.6.1.21.3. Requisitos para el reconocimiento de la
devolución.         

Artículo 1.6.1.21.4. Remisión normativa.                           

Artículo 1.6.1.21.5. Empresas con derecho a la devolución.                 

Artículo 1.6.1.21.6. Requisitos.                                 

Artículo 1.6.1.21.7. Inadmisión de la solicitud de devolución              

Artículo 1.6.1.21.8. Rechazo de la solicitud de devolución                

Artículo 1.6.1.21.9. Remisión al Estatuto Tributario.                     

Artículo 1.6.1.21.10. Requisitos para otras solicitudes de
devolución y/o compensación

Artículo 1.6.1.21.11. Firma de contador público o revisor
fiscal.               

Artículo 1.6.1.21.12. Quiénes pueden solicitar devolución
y/o compensación en el impuesto sobre las ventas.                        

Artículo 1.6.1.21.13. Requisitos generales de la solicitud
de devolución y/o compensación.                             

Artículo 1.6.1.21.14. Requisitos especiales en el impuesto
sobre la renta.          

Artículo 1.6.1.21.15. Requisitos especiales en el impuesto
sobre las ventas.       

Artículo 1.6.1.21.16. Requisitos especiales para los productores
de leche, carne y huevos; y comercializadores de animales vivos de la especie
bovina, excepto los de lidia de la partida arancelaria 01.02 que realicen operaciones
exentas.                          

Artículo 1.6.1.21.17. Requisitos de la garantía en
devoluciones.               

Artículo 1.6.1.21.18. Término para solicitar la devolución o
compensación de saldos a favor.                               

Artículo 1.6.1.21.19. Lugar de presentación de solicitud de
devolución y/o compensación de saldos a favor.                     

Artículo 1.6.1.21.20. Verifi ación dentro del proceso de
devolución y/o compensación.  

Artículo 1.6.1.21.21. Devolución de pagos en exceso.                     

Artículo 1.6.1.21.22. Término para solicitar la devolución
por pagos en exceso.      

Artículo 1.6.1.21.23. Tasa y liquidación de intereses.                     

Artículo 1.6.1.21.24. Imputación de los saldos a favor.                   

Artículo 1.6.1.21.25. Las retenciones deben descontarse en
el mismo año fiscal en que

 fueron practicadas.                            

Artículo 1.6.1.21.26. Compensación de los saldos cuando no
se indica la obligación a cargo.                           

Artículo 1.6.1.21.27. Término para solicitar y efectuar la
devolución por pagos de lo no debido.                              

CAPÍTULO 22. DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Y
DEL

IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO A DIPLOMÁTICOS, ORGANISMOS

INTERNACIONALES Y MISIONES DIPLOMÁTICAS Y CONSULARES    

Artículo 1.6.1.22.1. Exención del impuesto sobre las ventas
y del impuesto nacional al consumo a diplomáticos, organismos internacionales y
misiones diplomáticas y consulares.                 

Artículo 1.6.1.22.2. Competencia.                               

Artículo 1.6.1.22.3. Información a cargo de la Dirección
General de Protocolo    

Artículo 1.6.1.22.4. Requisitos.                                 

Artículo 1.6.1.22.5. Forma de pago.                              

Artículo 1.6.1.22.6. Término para efectuar la devolución.                  

Artículo 1.6.1.22.7. Verifi ación de las devoluciones.                   

Artículo 1.6.1.22.8. Auto inadmisorio.                           

Artículo 1.6.1.22.9. Rechazo de la solicitud.                        

CAPÍTULO 23. DEVOLUCIÓN DEL IVA A LOS TURISTAS
EXTRANJEROS NO

RESIDENTES EN COLOMBIA Y A LOS VISITANTES EXTRANJEROS NO

RESIDENTES EN COLOMBIA EN LAS UNIDADES ESPECIALES DE

DESARROLLO FRONTERIZO                                

Artículo 1.6.1.23.1. Devolución del IVA a los turistas
extranjeros no residentes en

Colombia y a los visitantes extranjeros no residentes en
Colombia en las Unidades Especiales de Desarrollo Fronterizo.         

Artículo 1.6.1.23.2. Turista extranjero no residente en
Colombia.             

Artículo 1.6.1.23.3. Visitante extranjero no residente en
Colombia.            

Artículo 1.6.1.23.4. Tarjeta Fiscal.                               

Artículo 1.6.1.23.5. Bienes muebles gravados con derecho a
la devolución del IVA.   

Artículo 1.6.1.23.6. Montos objeto de devolución y unidades
máximas de un mismo    artículo.                                 

Artículo 1.6.1.23.7. Requisitos de la solicitud de devolución.
               

Artículo 1.6.1.23.8. Procedimiento para efectuar la devolución.
             

Artículo 1.6.1.23.9. Término y mecanismo para realizar la
devolución.          

Artículo 1.6.1.23.10. Rechazo de la solicitud de devolución.
                

Artículo 1.6.1.23.11. Informe mensual.                             

Artículo 1.6.1.23.12. Responsabilidad.                            

Artículo 1.6.1.23.13. Notifi ación.                                

Artículo 1.6.1.23.14. Transitoriedad.                             

CAPÍTULO 24. DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR
LA

ADQUISICIÓN DE SERVICIOS GRAVADOS, POR LOS VISITANTES
EXTRANJEROS

NO RESIDENTES EN COLOMBIA, EN LOS ESTABLECIMIENTOS DE
COMERCIO

UBICADOS EN LAS UNIDADES ESPECIALES DE DESARROLLO
FRONTERIZO.

Artículo 1.6.1.24.1. Devolución del IVA a los visitantes
extranjeros no residentes en

Colombia en las Unidades Especiales de Desarrollo
Fronterizo.   

Artículo 1.6.1.24.2. Visitante extranjero no residente en
Colombia.            

Artículo 1.6.1.24.3. Tarjeta Fiscal.                               

Artículo 1.6.1.24.4. Servicios gravados con derecho a la
devolución del IVA.       

Artículo 1.6.1.24.5. Montos objeto de devolución.                      

Artículo 1.6.1.24.6. Requisitos de la solicitud de devolución.
               

Artículo 1.6.1.24.7. Trámite para efectuar la devolución.                  

Artículo 1.6.1.24.8. Servicio informático electrónico.                    

Artículo 1.6.1.24.9. Término y mecanismo para realizar la
devolución.          

Artículo 1.6.1.24.10. Rechazo de la solicitud de devolución.
                

Artículo 1.6.1.24.11. Informe mensual.                             

Artículo 1.6.1.24.12. Responsabilidad.                            

Artículo 1.6.1.24.13. Notificación.                                

CAPÍTULO 25. DEVOLUCIÓN DEL GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS

FINANCIEROS – GMF                                    

Artículo 1.6.1.25.1. Identifcación de cuentas.                       

Artículo 1.6.1.25.2. Devolución del Gravamen a los
Movimientos Financieros.    

Artículo 1.6.1.25.3. Reintegro del Gravamen.                         

Artículo 1.6.1.25.4. Compensación de deudas tributarias y
aduaneras.          

Artículo 1.6.1.25.5. Trámite de la devolución con títulos.                  

Artículo 1.6.1.25.6. Cancelación de intereses.                         

Artículo 1.6.1.25.7. Devolución a la cuenta bancaria.                    

Artículo 1.6.1.25.8. Revisión por análisis de riesgo.                    

Artículo 1.6.1.25.9. Presentación de la solicitud de
devolución y/o compensación y

requisitos generales y especiales a través del servicio
informático electrónico.                               

Artículo 1.6.1.25.10. Término para efectuar la devolución
y/o compensación de los saldos a favor originados en el impuesto sobre las
ventas.      

CAPÍTULO 26. DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE

LAS VENTAS POR LA ADQUISICIÓN DE MATERIALES DE
CONSTRUCCIÓN.

Artículo 1.6.1.26.1. Vivienda de interés social y vivienda
de interés social prioritaria que da derecho a devolución o compensación del
impuesto sobre las ventas por la adquisición de materiales de construcción.  

Artículo 1.6.1.26.2. Requisitos de la contabilidad.                      

Artículo 1.6.1.26.3. Solicitud de devolución o compensación.
             

Artículo 1.6.1.26.4. Registro del proyecto ante la Unidad
Administrativa Especial

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales- DIAN.      

Artículo 1.6.1.26.5. Monto de la solicitud.                         

Artículo 1.6.1.26.6. Requisitos de la solicitud.                       

Artículo 1.6.1.26.7. Término para efectuar la devolución o
compensación.        

Artículo 1.6.1.26.8. Inadmisión de la solicitud.                        

Artículo 1.6.1.26.9. Rechazo de la solicitud.                        

Artículo 1.6.1.26.10. Remisión normativa.                           

Artículo 1.6.1.26.11. Obligaciones del agente retenedor.                   

CAPÍTULO 27. DISPOSICIONES VARIAS                        

Artículo 1.6.1.27.1. Orden expresa y escrita del mandante.                 

Artículo 1.6.1.27.2. Revocatoria de la orden expresa y
escrita del mandante.       

Artículo 1.6.1.27.3. Responsabilidad solidaria.                        

Artículo 1.6.1.27.4. Obligación para los nuevos
contribuyentes.              

Artículo 1.6.1.27.5. Contabilidad de las sociedades o entidades
consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio
colombiano.                         

CAPÍTULO 28. INFORMACIÓN QUE DEBEN SUMINISTRAR LAS
ENTIDADES

PÚBLICAS O PRIVADAS QUE CELEBREN CONVENIOS DE COOPERACIÓN
Y

ASISTENCIA TÉCNICA                                   

Artículo 1.6.1.28.1. Información que deben suministrar las
entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y
asistencia técnica.     

TÍTULO 2. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO
.

CAPÍTULO 1. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO

COACTIVO APLICABLE A LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
PÚBLICAS

EN LIQUIDACIÓN                                      

Artículo 1.6.2.1.1. Ámbito de aplicación.                         

Artículo 1.6.2.1.2. Procedimiento para extinción de
obligaciones tributarias.      

Artículo 1.6.2.1.3. Supresión de registros.                          

Artículo 1.6.2.1.4. Responsabilidad.                            

Artículo 1.6.2.1.5. Procesos de cobro en curso y demás
obligaciones tributarias.    

CAPÍTULO 2. CRUCE DE CUENTAS                           

Artículo 1.6.2.2.1. Definici nes.                              

Artículo 1.6.2.2.2. Cruce de cuentas.                             

Artículo 1.6.2.2.3. Procedencia.                                

Artículo 1.6.2.2.4. Procedimiento para el cruce de cuentas.                

Artículo 1.6.2.2.5. Liquidación de intereses.                         

Artículo 1.6.2.2.6. Trámite Administración de Impuestos y/o
Aduanas.         

CAPÍTULO 3. DACIÓN EN PAGO                             

Artículo 1.6.2.3.1. Dación en pago.                              

Artículo 1.6.2.3.2. Efectos de la dación en pago.                     

Artículo 1.6.2.3.3. Competencia.                               

Artículo 1.6.2.3.4. Condiciones para la aceptación de bienes
en dación en pago.    

Artículo 1.6.2.3.5. Trámite para la cancelación de las
obligaciones tributarias a cargo del deudor.                             

Artículo 1.6.2.3.6. Entrega y recepción de los bienes objeto
de dación en pago  

Artículo 1.6.2.3.7. Administración y disposición de los
bienes recibidos en dación en pago de obligaciones tributarias de competencia
de la Unidad

Administrativa Especial Dirección de Impuestos y

Aduanas Nacionales, DIAN.                       

Artículo 1.6.2.3.8. Administración de los recursos.                     

Artículo 1.6.2.3.9. De los gastos de administración y
disposición.           

Artículo 1.6.2.3.10. Contabilización de los bienes
entregados en dación en pago.   

Artículo 1.6.2.3.11. Administración y disposición de los
bienes adjudicados a favor de la Nación.                                

CAPÍTULO 4. ADJUDICACIÓN DE BIENES A FAVOR DE NACIÓN      

Artículo 1.6.2.4.1. Adjudicación de bienes a favor de la
Nación.            

Artículo 1.6.2.4.2. Competencia.                               

Artículo 1.6.2.4.3. Efectos de la adjudicación de bienes a
favor de la Nación.      

Artículo 1.6.2.4.4. Procedencia de la adjudicación de bienes
a favor de la Nación.   

Artículo 1.6.2.4.5. Información del área de cobranzas para
el concepto técnico sobre la viabilidad de la adjudicación.                     

Artículo 1.6.2.4.6. Expedición del acto administrativo de
adjudicación a favor de la Nación.                                

Artículo 1.6.2.4.7. Monto por el cual se reciben los bienes
adjudicados a favor de la Nación y aplicación a las obligaciones del proceso.       

Artículo 1.6.2.4.8. Fecha de pago de las obligaciones
canceladas con bienes adjudicados a favor de la Nación.                    

Artículo 1.6.2.4.9. Tratamiento de los remanentes.                     

Artículo 1.6.2.4.10. Entrega y recepción de los bienes
objeto de adjudicación a favor de la Nación.                                

Artículo 1.6.2.4.11. Gastos de administración y disposición
de los bienes adjudicados a favor de la Nación.                          

Artículo 1.6.2.4.12. Trámite en caso de no procedencia de la
adjudicación a favor de la Nación.                                

Artículo 1.6.2.4.13. Concepto técnico sobre la viabilidad de
la adjudicación.       

CAPÍTULO 5. PAGO MEDIANTE DOCUMENTOS ESPECIALES        

Artículo 1.6.2.5.1. Pago mediante documentos especiales.                 

Artículo 1.6.2.5.2. Devolución de impuestos mediante TIDIS.             

Artículo 1.6.2.5.3. Contenido del acta de emisión de TIDIS.              

Artículo 1.6.2.5.4. Intereses de plazo de las obligaciones
fiscales.             

CAPÍTULO 6. FACILIDADES PARA EL PAGO DE OBLIGACIONES
FISCALES 

Artículo 1.6.2.6.1. Facilidad para el pago con ocasión de la
reestructuración de obligaciones.                              

Artículo 1.6.2.6.2. Determinación de la cuantía de las
obligaciones fiscales en mora.  

Artículo 1.6.2.6.3. Garantías.                                

CAPÍTULO 7. PRESCRIPCIÓN Y REMISIÓN DE DEUDAS TRIBUTARIAS   

Artículo 1.6.2.7.1 Prescripción de la acción de cobro.                   

Artículo 1.6.2.7.2 Remisión de las obligaciones tributarias,
aduaneras y cambiarias de personas fallecidas.                         

Artículo 1.6.2.7.4 Remisión de las obligaciones tributarias,
aduaneras y cambiarías de hasta 40 UVT.                             

Artículo 1.6.2.7.5 Remisión de obligaciones tributarias,
aduaneras y cambiarias que superan los 40 UVT y hasta 96 UVT.                  

CAPÍTULO 8. OTRAS DISPOSICIONES DEL PROCESO DE COBRO       

Artículo 1.6.2.8.1. Obligación de requerir previamente el
pago o compensación, antes de iniciar proceso penal contra retenedores y
responsables del IVA.

Artículo 1.6.2.8.2. Valor absoluto reexpresado en UVT sobre
límite de inembargabilidad.                             

Artículo 1.6.2.8.3. Cobro de los valores por concepto de
actualización.        

TÍTULO 3. RÉGIMEN SANCIONATORIO                        

CAPÍTULO 1. SANCIONES RELACIONADAS CON LA DOCUMENTACIÓN

COMPROBATORIA Y LA DECLARACIÓN INFORMATIVA DE PRECIOS DE

TRANSFERENCIA                                      

Artículo 1.6.3.1.1. Documentación comprobatoria.                   

Artículo 1.6.3.1.2. Declaración informativa.                         

Artículo 1.6.3.1.3. Sanción reducida en relación con la
declaración informativa.    

CAPÍTULO 2. SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES    

Artículo 1.6.3.2.1. Sanciones a Notarios y demás
funcionarios.              

PARTE 7. NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN

FINANCIERA – NIIF                                     

Artículo 1.7.1. Implementación.                            

Artículo 1.7.2. Bases fiscales.                               

Artículo 1.7.3. Registros obligatorios.                         

Artículo 1.7.4. Libro Tributario.                            

Artículo 1.7.5. Soportes de las declaraciones tributarias.              

Artículo 1.7.6. Otros requisitos.                            

Artículo 1.7.7. Pruebas.                                  

Artículo 1.7.8. Nuevos obligados a llevar contabilidad y
quienes lleven contabilidad voluntariamente.                      

Artículo 1.7.9. Planes Piloto.                              

ANEXO 1 – CRONOGRAMA (ARTÍCULO 1.7.1. PARÁGRAFO)         

PARTE 8. OTRAS DISPOSICIONES                            

TÍTULO 1. PLAN ANTIEVASIÓN                             

Artículo 1.8.1.1. Presentación del Plan Antievasión.                   

Artículo 1.8.1.2. Aprobación del Plan Antievasión.                    

Artículo 1.8.1.3. Seguimiento del plan.                         

TÍTULO 2. CONSEJO NACIONAL DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS EN
CIENCIA,

TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN – CNBT                       

Artículo 1.8.2.1. Reglamento de funcionamiento del Consejo
Nacional de Beneficios

Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación – CNBT.      

CAPÍTULO 1. INTEGRACIÓN Y FUNCIONES                     

Artículo 1.8.2.1.1. Integración.                                

Artículo 1.8.2.1.2. Funciones.                                 

CAPÍTULO 2. ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO              

Artículo 1.8.2.2.1. Presidencia.                                

Artículo 1.8.2.2.2. Funciones del Presidente del Consejo.                 

Artículo 1.8.2.2.3. Funciones de la Secretaría Técnica del
Consejo Nacional de

Beneficios ributarios en Ciencia,

Tecnología e Innovación – CNBT                 

Artículo 1.8.2.2.4. Sesiones.                                  

Artículo 1.8.2.2.5. Quorum deliberatorio y decisorio.                  

Artículo 1.8.2.2.6. De las actas del Consejo.                         

Artículo 1.8.2.2.7. Decisiones del Consejo.                        

Artículo 1.8.2.2.8. Asistencia de invitados.                        

Artículo 1.8.2.2.9. Información sobre programas, proyectos e
inversiones en ciencia y tecnología autorizados.                         

TÍTULO 3. COMISIÓN NACIONAL MIXTA DE GESTIÓN

TRIBUTARIA Y ADUANERA                              

Artículo 1.8.3.1. Integración de la Comisión Nacional Mixta
de Gestión Tributaria y Aduanera.                                

LIBRO 2. REGLAMENTO DE IMPUESTOS DEL ORDEN TERRITORIAL   

PARTE 1. IMPUESTOS MUNICIPALES                        

TÍTULO 1. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO               

Artículo 2.1.1.1. Registro de actividad.                           

Artículo 2.1.1.2. Base gravable para distribuidores de
combustibles derivados del petróleo.                                

Artículo 2.1.1.3. Base gravable en actividades de extracción
y transformación de derivados del petróleo.                          

Artículo 2.1.1.4. Requisitos para la exclusión de ingresos
provenientes de exportaciones.                             

Artículo 2.1.1.5. Requisitos para la exclusión de ingresos
por productos cuyo precio esté regulado.                          

Artículo 2.1.1.6. Requisitos para la operatividad de las
prohibiciones.         

Artículo 2.1.1.7. Deberes formales de los contribuyentes del
impuesto de industria

y comercio.                               

Artículo 2.1.1.8. Derechos de los contribuyentes del
impuesto de industria

y comercio.                               

Artículo 2.1.1.9. Intercambio de información.                     

Artículo 2.1.1.10. Campo de aplicación del impuesto de
avisos y tableros.      

TÍTULO 2. IMPUESTO PREDIAL                             

Artículo 2.1.2.1. Conformación del impuesto predial unifi
ado.            

Artículo 2.1.2.2. Criterios para la fijación de tarifas del
impuesto predial unifi ado.  

Artículo 2.1.2.3. Límite al impuesto predial unifi ado.                  

Artículo 2.1.2.4. Aplicabilidad del Ajuste anual de la base
del impuesto predial unifi ado.                             

Artículo 2.1.2.5. Aplicabilidad del avalúo catastral.                    

Artículo 2.1.2.6. Determinación del impuesto predial unifi
ado para los resguardos indígenas.                                

Artículo 2.1.2.7. Avalúo catastral de los resguardos indígenas.
           

TÍTULO 3. IMPUESTO MUNICIPAL DE ENTRADA A ESPECTÁCULOS

PÚBLICOS Y SOBRE JUEGOS PERMITIDOS                    

Artículo 2.1.3.1. Sujeto activo para la administración,
recaudo y control.       

Artículo 2.1.3.2. Tarifa y procedimientos para el recaudo.                

TÍTULO 4. PEAJE TURÍSTICO                             

Artículo 2.1.4.1. Creación del comité.                           

Artículo 2.1.4.2. Funciones del Comité de Peajes Turísticos.
            

Artículo 2.1.4.3. Solicitud de los Concejos Municipales.                 

Artículo 2.1.4.4. Requisitos.                                 

Artículo 2.1.4.5. Convocatoria y reunión.                         

Artículo 2.1.4.6. Término para rendir concepto.                    

Artículo 2.1.4.7. Evaluación de solicitudes.                        

Artículo 2.1.4.8. Comunicación de las decisiones.                   

Artículo 2.1.4.9. Modifi ación del numeral 9º. del
artículo 1º. del Decreto

500 de 1997.                                

TÍTULO 5. TASAS POR DESCONGESTIÓN URBANA                

Artículo 2.1.5.1. Criterios para determinar áreas de alta
congestión, de alta contaminación, o de infraestructura construida o mejorada para
evitar congestión urbana.                    

Artículo 2.1.5.2. Condiciones para la definici n,
implementación, modifi ación o derogación de áreas de alta congestión, de alta
contaminación, o de infraestructura construida o mejorada para evitar congestión
urbana.                            

Artículo 2.1.5.3. Sustentación del proyecto.                        

Artículo 2.1.5.4. Tarifas.                                   

Artículo 2.1.5.5. Exenciones.                               

Artículo 2.1.5.6. Mecanismos de identificación y cobro.                 

Artículo 2.1.5.7. Recursos.                                  

PARTE 2. IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

TÍTULO 1. IMPUESTOS AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES,
REFAJOS Y

MEZCLAS; CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO; LICORES, VINOS,

APERITIVOS Y SIMILARES Y MONOPOLIO DE LICORES DESTILADOS

Y ALCOHOLES POTABLES                               

CAPÍTULO 1. FONDO-CUENTA DE IMPUESTOS AL CONSUMO DE

PRODUCTOS EXTRANJEROS                               

Artículo 2.2.1.1.1. Definición.                                 

Artículo 2.2.1.1.2. Funcionamiento.                            

Artículo 2.2.1.1.3. Programa de ingresos y gastos.                    

Artículo 2.2.1.1.4. Contabilidad.                              

Artículo 2.2.1.1.5. Distribución del impuesto recaudado.                

Artículo 2.2.1.1.6. Impuestos declarados y pagados por
productos introducidos para autoconsumo.                            

Artículo 2.2.1.1.7. Impuesto con destino al deporte.                    

Artículo 2.2.1.1.8. Procedimiento y competencia para la
determinación oficial de los impuestos al consumo generados en la importación y
en la introducción de productos a zonas de régimen aduanero especial cuando se
presenten inconsistencias.                  

Artículo 2.2.1.1.9. Relaciones de declaraciones.                       

Artículo 2.2.1.1.10. Pago del impuesto al Fondo Cuenta de
productos extranjeros. 

Artículo 2.2.1.1.11. Corrección de inconsistencias.                    

Artículo 2.2.1.1.12. Obligación de suministrar información.                

Artículo 2.2.1.1.13. Declaración y pago a órdenes del Fondo
Cuenta.           

CAPÍTULO 2. DECLARACIONES DE IMPUESTOS AL CONSUMO        

Artículo 2.2.1.2.1. Declaraciones de impuestos al consumo.                

Artículo 2.2.1.2.2. Utilización de formularios.                      

Artículo 2.2.1.2.3. Lugares y plazos para la presentación.                

Artículo 2.2.1.2.4. Contenido común a las declaraciones de
impuestos al consumo de productos extranjeros.                       

Artículo 2.2.1.2.5. Reenvíos.                                  

Artículo 2.2.1.2.6. Reenvíos de productos nacionales.                   

Artículo 2.2.1.2.7. Reenvíos de productos extranjeros.                   

Artículo 2.2.1.2.8. Corrección de las declaraciones.                   

Artículo 2.2.1.2.9. Declaraciones que se tienen por no
presentadas.          

Artículo 2.2.1.2.10. Intercambio de información.                     

Artículo 2.2.1.2.11. Pago del impuesto al consumo de
productos nacionales.       

Artículo 2.2.1.2.12. Registro de los sujetos pasivos o
responsables.           

Artículo 2.2.1.2.13. Sistema contable.                             

Artículo 2.2.1.2.14. Facturación.                                

Artículo 2.2.1.2.15. Aprehensiones.                             

CAPÍTULO 3. SISTEMA ÚNICO NACIONAL DE CONTROL DE
TRANSPORTE

DE PRODUCTOS GRAVADOS CON IMPUESTO AL CONSUMO        

Artículo 2.2.1.3.1. Definici n.                                 

Artículo 2.2.1.3.2. Autorización para el transporte de
mercancías gravadas.       

Artículo 2.2.1.3.3. Tornaguía.                                 

Artículo 2.2.1.3.4. Funcionario competente para expedir o
legalizar las tornaguías. .

Artículo 2.2.1.3.5. Término para iniciar la movilización de
las mercancías amparadas por tornaguías.                        

Artículo 2.2.1.3.6. Contenido de la tornaguía                     

Artículo 2.2.1.3.7. Codifi ación de las tornaguías.                    

Artículo 2.2.1.3.8. Clases de tornaguías                           

Artículo 2.2.1.3.9. Legalización de las tornaguías.                    

Artículo 2.2.1.3.10. Término para la legalización.                     

Artículo 2.2.1.3.11. Contenido del acto de legalización.                   

Artículo 2.2.1.3.12. Codifi ación del acto de legalización.                  

Artículo 2.2.1.3.13. Forma física de la tornaguía y su
legalización.             

Artículo 2.2.1.3.14. Documentos sobre los cuales se pueden
autorizar tornaguías.    

Artículo 2.2.1.3.15. Contenido de las facturas o relaciones
de productos gravados. 

Artículo 2.2.1.3.16. Apoyo a la función fiscalizadora.                    

Artículo 2.2.1.3.17. Extemporaneidad en la presentación de
la declaración de productos extranjeros ante los departamentos y el Distrito
Capital

Artículo 2.2.1.3.18. No giro por reenvíos.                           

CAPÍTULO 4. SISTEMA ÚNICO NACIONAL DE INFORMACIÓN

Y RASTREO (SUNIR)                                   

Artículo 2.2.1.4.1. Objetivo del Sistema Único Nacional de
Información y

Rastreo (SUNIR).                             

Artículo 2.2.1.4.2. Conformación del Sistema Único Nacional
de Información y Rastreo (SUNIR).                            

Artículo 2.2.1.4.3. Integración.                                

Artículo 2.2.1.4.4. Sujetos Obligados a Integrarse al SUNIR.
             

Artículo 2.2.1.4.5. Obligaciones de los departamentos y el
Distrito

Capital con el SUNIR.                         

Artículo 2.2.1.4.6. Obligaciones de los Sujetos Pasivos
Responsables del

Impuesto al Consumo.                          

Artículo 2.2.1.4.7. Obligaciones de la Unidad Administrativa
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) con el SUNIR.     

Artículo 2.2.1.4.8. Registro.                                  

Artículo 2.2.1.4.9. Carga Inicial de Información.                      

Artículo 2.2.1.4.10. Actualización de Información.                    

Artículo 2.2.1.4.11. Medición.                                

Artículo 2.2.1.4.12. Marcación y Conteo.                           

Artículo 2.2.1.4.13. Información de Marcación y Conteo.                  

Artículo 2.2.1.4.14. Lugar de Medición, Marcación y Conteo.              

Artículo 2.2.1.4.15. Marcación y Conteo en Zonas de Régimen
Aduanero Especial y en el Puerto Libre de San Andrés, Providencia y Santa
Catalina

Artículo 2.2.1.4.16. Depósitos Francos.                            

Artículo 2.2.1.4.17. Marcación y Conteo con Proceso
Automatizado.           

Artículo 2.2.1.4.18. Marcación y Conteo con Proceso Mecánico
o Manual.        

Artículo 2.2.1.4.19. Dispositivos Físicos de Medición,
Marcación y Conteo.      

Artículo 2.2.1.4.20. Elementos Físicos de Marcación.                    

Artículo 2.2.1.4.21. Carácter del elemento físico de marcación.
            

Artículo 2.2.1.4.22. Destino del Producto                         

Artículo 2.2.1.4.23. Consulta de la Información.                       

Artículo 2.2.1.4.24. Seguridad del Sistema.                          

Artículo 2.2.1.4.25. Fases de Implementación.                        

Artículo 2.2.1.4.26. Financiación del Sistema.                       

Artículo 2.2.1.4.27. Requisitos para la Implementación del
Sistema.            

Artículo 2.2.1.4.28. Régimen de Transición.                        

CAPÍTULO 5. IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES,

REFAJOS Y MEZCLAS                                    

Artículo 2.2.1.5.1. Base gravable de productos extranjeros.                

Artículo 2.2.1.5.2. Base gravable de productos nacionales.               

Artículo 2.2.1.5.3. Promedios de impuestos de productos
nacionales.          

Artículo 2.2.1.5.4. Información para establecer los
promedios.              

Artículo 2.2.1.5.5. Contenido de las declaraciones del
impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas
fermentadas con bebidas no alcohólicas.                          

Artículo 2.2.1.5.6. Contenido de las declaraciones del
impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado.                      

Artículo 2.2.1.5.7. Fijación de precios de venta al
detallista.                

CAPÍTULO 6. IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y

TABACO ELABORADO                                   

Artículo 2.2.1.6.1. Impuesto con destino al deporte
productos nacionales.      

Artículo 2.2.1.6.2. Tabaco elaborado.                             

CAPÍTULO 7. IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES, VINOS,

APERITIVOS Y SIMILARES                                

Artículo 2.2.1.7.1. Contenido de las declaraciones del
impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares.                 

Artículo 2.2.1.7.2. Liquidación y recaudo de los impuestos
al consumo generados por los productos de las licoreras ofic ales.       

Artículo 2.2.1.7.3. Impuesto al consumo e IVA.                       

Artículo 2.2.1.7.4. Reenvíos.                                  

Artículo 2.2.1.7.5. Formularios de declaración.                       

Artículo 2.2.1.7.6. Distribución de Recursos.                        

CAPÍTULO 8. MONOPOLIO DE LICORES DESTILADOS Y

ALCOHOLES POTABLES                                  

Artículo 2.2.1.8.1. Prohibición a los departamentos.                    

Artículo 2.2.1.8.2. Definición.                                 

Artículo 2.2.1.8.3. Recaudo del impuesto de circulación.                

Artículo 2.2.1.8.4. Monopolio sobre licores destilados.                   

Artículo 2.2.1.8.5. Destinación preferente de las rentas
obtenidas en el ejercicio del monopolio de licores.                           

Artículo 2.2.1.8.6. Utilización en salud de las rentas
obtenidas en el ejercicio del monopolio de licores.                           

Artículo 2.2.1.8.7. Utilización en educación de las rentas
obtenidas en el ejercicio del monopolio de licores.                       

Artículo 2.2.1.8.8. Utilización de las rentas obtenidas en
el ejercicio del monopolio de licores.                                

Artículo 2.2.1.8.9. Utilización de las rentas obtenidas en
el ejercicio del monopolio de licores una vez cubiertas las necesidades en
salud y educación.                                

Artículo 2.2.1.8.10. Vigilancia de la destinación efectiva
de las rentas obtenidas en el ejercicio del monopolio de licores.                  

Estatuto Tributario 2017 LXXIX

TÍTULO 2. IMPUESTO DE REGISTRO                          

Artículo 2.2.2.1. Actos, contratos y negocios jurídicos
sujetos al impuesto de registro.                           

Artículo 2.2.2.2. Causación y pago.                             

Artículo 2.2.2.3. Actos o providencias que no generan
impuesto.            

Artículo 2.2.2.4. Base gravable respecto de inmuebles.                  

Artículo 2.2.2.5. Definición tarifaria.                            

Artículo 2.2.2.6. Actos, contratos o negocios jurídicos sin
cuantía y tarifa.     

Artículo 2.2.2.7. Contratos de fiducia mercantil.                     

Artículo 2.2.2.8. Base gravable en la inscripción de
contratos de constitución o reforma de sociedades y otros actos.                  

Artículo 2.2.2.9. Tarifa del impuesto para los actos,
contratos o negocios jurídicos con cuantía.                           

Artículo 2.2.2.10. Impuesto de registro sobre actos,
contratos o negocios jurídicos que deban registrarse tanto en las Oficinas de
Registro de Instrumentos Públicos como en Cámaras de Comercio      

Artículo 2.2.2.11. Liquidación y recaudo del impuesto.                  

Artículo 2.2.2.12. Declaración y pago.                            

Artículo 2.2.2.13. Participación del Distrito Capital.                    

Artículo 2.2.2.14. Términos para el registro y sanción por extemporaneidad.
   

Artículo 2.2.2.15. Devoluciones.                               

Artículo 2.2.2.16. Contrato accesorio a la constitución de
patrimonio de familia inembargable.                           

Artículo 2.2.2.17. Contenido de la declaración del impuesto
de registro.        

TÍTULO 3. SOBRETASA A LA GASOLINA Y AL ACPM              

Artículo 2.2.3.1. Responsabilidad de los Transportadores y
Expendedores al Detal.  

Artículo 2.2.3.2. Declaración y Pago.                            

Artículo 2.2.3.3. Suscripción de Convenios.                        

Artículo 2.2.3.4. Giro de los Recaudos por Parte de las
Entidades Financieras

Autorizadas.                                

Artículo 2.2.3.5. Intereses Moratorios.                           

Artículo 2.2.3.6. Responsabilidad Penal.                          

Artículo 2.2.3.7. Giro de la Sobretasa al ACPM.                    

Artículo 2.2.3.8. Liquidación Oficial de las Sobretasas.                

Artículo 2.2.3.9. Valores de Referencia para la liquidación
de la Sobretasa a la

Gasolina y el ACPM.                           

Artículo 2.2.3.10. Periodicidad.                              

TÍTULO 4. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES         

Artículo 2.2.4.1. Determinación de la Base Gravable.                 

Artículo 2.2.4.2. Declaración y pago del impuesto.                    

Artículo 2.2.4.3. Suscripción de convenios.                        

Artículo 2.2.4.4. Formularios.                                

Artículo 2.2.4.5. Beneficiarios de las rentas.                        

Artículo 2.2.4.6. Distribución del recaudo.                       

Artículo 2.2.4.7. Unificación del período para el pago del
impuesto y el período de vigencia del seguro obligatorio de accidentes de tránsito.
    

Artículo 2.2.4.8. Traslado y unificación del Registro
Terrestre Automotor.     

TÍTULO 5. ESTAMPILLAS DEPARTAMENTALES                   

Artículo 2.2.5.1. Estampilla Ciudadela Universitaria del Atlántico.
          

Artículo 2.2.5.2. Reglamentación.                            

Artículo 2.2.5.3. Vigilancia y Control.                           

Artículo 2.2.5.4. Manejo y Destinación.                          

LIBRO 3. DISPOSICIONES COMUNES Y OTRAS DISPOSICIONES      

PARTE 1. DISPOSICIONES COMUNES                           

Artículo 3.1.1. Reglamento interno del recaudo de cartera.              

Artículo 3.1.2. Contenido mínimo del reglamento interno del
recaudo de cartera

Artículo 3.1.3. Facilidades para el pago de las obligaciones
a favor de las entidades públicas.                            

Artículo 3.1.4. Garantías a favor de la entidad pública.               

Artículo 3.1.5. Procedimiento aplicable.                         

Artículo 3.1.6. Plazo.                                    

Artículo 3.1.7. Determinación de la tasa de interés.                 

PARTE 4. DISPOSICIONES FINALES                           

Artículo 3.2.1. Cuantifi ación del valor bruto del recaudo
del impuesto sobre las ventas – IVA.                            

Artículo 3.2.2. Cálculo de los recaudos efectivos netos del
impuesto sobre las ventas – IVA.                          

Artículo 3.2.3. Cubrimiento de las diferencias que le
correspondan a los beneficiarios.                           

Artículo 3.2.4. Desembolso del mayor valor.                     

Artículo 3.2.5. Naturaleza jurídica de los certificados de
desarrollo turístico.    

Artículo 3.2.6. De la suspensión y pérdida de los certificados
de desarrollo turístico.                            

Artículo 3.2.7. Usuarios industriales beneficiarios de la
exención prevista en el artículo 102 de la ley 1450 de 2011.                   

Artículo 3.2.8. Modificaciones en la actividad económica
principal que dan lugar al beneficio tributario.                       

Artículo 3.2.9. Modificaciones en la actividad económica
principal que dan lugar a la pérdida de la exención.                    

Artículo 3.2.10. Requisitos para la solicitud de la exención
de la sobretasa.      

Artículo 3.2.11. Control por parte de la superintendencia de
servicios públicos domiciliarios, de las empresas prestadoras del servicio público
de gas natural domiciliario y de las entidades encargadas del recaudo de la
contribución, según corresponda.          

Artículo 3.2.12. Pago del impuesto sobre la renta y
complementario con

Bonos Agrarios.                              

Artículo 3.2.13. Características de los Bonos Agrarios.                 

Artículo 3.2.14. Valor de aceptación de los Bonos Agrarios.             

Artículo 3.2.15. Lugar para el pago de los Bonos Agrarios.               

Artículo 3.2.16. Pago del saldo del Bono Agrario en la
redención.           

TÍTULO 1. VIGENCIA Y DEROGATORIAS                       

Artículo 3.2.1.1. Derogatoria integral.                           

Artículo 3.2.1.2. Vigencia del artículo 1.8.3.1.                       

Artículo 3.2.1.3. Vigencia.