Régimen tributario para el sector solidario – 1ra ediciónImpreso
Cooperativas, asociaciones mutuales y fondos de empleados. Decreto 2150 de 2017

TABLA DE CONTENIDO

Prólogo

Capítulo 1. Aspectos legales del sector solidario
Introducción
Peculiaridades de las organizaciones solidarias
Organizaciones de economía solidaria
Características de las organizaciones solidarias
Principios y fines solidarios
Valores solidarios
Principios económicos
Organismos elegidos por la asamblea
Aspecto contable
Requisitos para que la contabilidad constituya prueba

Capítulo 2. Régimen tributario especial
Introducción
Régimen tributario ordinario
Régimen tributario especial
Grupos pertenecientes al Régimen tributario especial
No contribuyentes
La Ley señala en forma expresa los no contribuyentes
Consideraciones a tener en cuenta
Exclusión al régimen tributario especial
Causales de exclusión del Régimen Tributario Especial
Procedimiento para la exclusión
Solicitud de readmisión
Efectos de readmisión
Efectos en el impuesto por incumplimiento del deber de actualizaciónControles tributarios por parte de la Supersolidaria

Capítulo 3. Determinación del beneficio neto o excedente
Base gravable del impuesto
Depuración
Medios de pago financieros
¿Qué es depurar?
¿Cómo se calcula la base?
Operaciones con terceros
Declaración y pago del impuesto
Exención sobre el beneficio neto o excedente
Cultura tributaria
Fondos sociales
Pérdidas fiscales
Conciliación fiscal
Actos y circunstancias que contribuyen abuso
Elusión o evasión fiscal
Conductas que constituyen abuso

Capítulo 4. Declaraciones tributarias
Generalidades
La firma en las declaraciones
Firmezas de las declaraciones 67
Suspensión del término de firmeza 68
Clases de declaraciones 69
Impuestos para las organizaciones solidarias 70
Tipos de impuestos 70
Impuesto de renta 71
Impuesto a las ventas – IVA 72
Obligaciones del régimen común 73
Tarifa del IVA – Cooperativas de trabajo asociado 75
Clasificación de los bienes y servicios gravados 75
Servicios que causan impuesto a las ventas 78
Retención del IVA 79
Declaración y pago del IVA 80
Impuesto nacional al consumo 81
Obligación de expedir factura 82
Gravamen a los movimientos financieros – GMF 83
Procesos en que se debe cobrar el gravamen 84
Exenciones del GMF (art. 879 del E.T.) 85
Exención del Gravamen a los Movimientos
Financieros en el sector solidario 86
Impuesto y retención en la fuente 88
Impuesto de industria y comercio – ICA 90
Actividad comercial 91
Actividad de servicio 91
Actividad industrial 91
Para el Distrito Capital de Bogotá 92Impuesto predial 97
Impuesto de vehículos 99
Para Bogotá Distrito Capital 101
Impuesto de timbre 101
Impuestos aduaneros 101

Capítulo 5. Registro en la plataforma web 103
Procedimiento para el registro web 104
Uso de la información contenida en el registro web 105
Consideración abusiva, fraudulenta o simulada 106

Capítulo 6. Temas de interés 109
Régimen común y simplificado 109
Obligaciones del régimen común 110
Información exógena 111
Plazos para expedir certificados 114
Donaciones 115
Tipos de donación 115
Donaciones entre dos organizaciones solidarias 118
Libro fiscal 120
Factura electrónica 123
Modelo de facturación 123
Características de la factura electrónica 124
Libro tributario 125
Tablas tributarias y financieras de consulta 126
Índice de precios al consumidor – IPC 126
Unidad de valor tributario – UVT 128
Tasa de interés moratorio – DIAN 129
Capital mínimo para las cooperativas 131
Tabla de retención en la fuente de renta 132

Bibliografía 135