Estatuto tributario 2023 – 7ma edicióneBook

SOBRE LOS AUTORES

Jorge Hernán Zuluaga Potes

Especialista en Derecho y Auditoría Tributaria de la Universidad Santo Tomás. Economista de la Universidad de Manizales. Diplomado en Elaboración y Evaluación Social y Económica de Proyectos de la Universidad de Manizales. Catedrático universitario y conferencista a nivel nacional en temas tributarios. Autor de varias publicaciones como: La Factura y los Sistemas Técnicos de Control, Impuesto a las Ventas, Retención en la Fuente, Manual de Información exógena en medios magnéticos para la DIAN y Estatuto Tributario.

TABLA DE CONTENIDO

IMPUESTOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES

TÍTULO PRELIMINAR
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

PASIVOS

LIBRO PRIMERO
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
DISPOSICIONES GENERALES
SUJETOS PASIVOS
NO CONTRIBUYENTES
INGRESOS DE FUENTE NACIONAL Y DE FUENTE EXTRANJERA
TÍTULO I RENTA
CAPÍTULO I. INGRESOS
INGRESOS QUE NO CONSTITUYEN RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
CAPÍTULO II . COSTOS
NATURALEZA DE LOS ACTIVOS
COSTO DE LOS ACTIVOS MOVIBLES
OTRAS NORMAS COMUNES AL COSTO DE ACTIVOS FIJOS Y MOVIBLES
LIMITACIONES ESPECÍFICAS A LA SOLICITUD DE COSTOS
CAPÍTULO III. RENTA BRUTA
CAPÍTULO IV RENTAS BRUTAS ESPECIALES
RENTA DE LOS SOCIOS, ACCIONISTAS O ASOCIADOS
ACTIVOS BIOLÓGICOS
ACTIVIDADES DE SEGUROS Y CAPITALIZACIÓN
RENTA VITALICIA Y FIDUCIA MERCANTIL
RENTAS DE TRABAJO
CAPÍTULO V ASPECTOS GENERALES. DEDUCCIONES
DEDUCCIONES GENERALES
SALARIOS
PRESTACIONES SOCIALES
APORTES
IMPUESTOS DEDUCIBLES
IMPUESTOS, REGALÍAS Y CONTRIBUCIONES DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
INTERESES
AJUSTES POR DIFERENCIA EN CAMBIO
GASTOS EN EL EXTERIOR
DONACIONES Y CONTRIBUCIONES
DEPRECIACIÓN
AMORTIZACIÓN DE INVERSIONES
CARTERA MOROSA O PERDIDA
PÉRDIDAS
DEDUCCIONES ESPECIALES POR INVERSIONES
PRESUNCIÓN DE DEDUCCIÓN
PAGOS POR RENTA VITALICIA
DEDUCCIÓN POR RENTA PRESUNTIVA
LIMITACIONES COMUNES A COSTOS Y DEDUCCIONES
CAPÍTULO VI RENTA LÍQUIDA
RENTAS LÍQUIDAS ESPECIALES RENTA PRESUNTIVA
NORMAS APLICABLES PARA 1989
NORMAS APLICABLES A PARTIR DE 1990
RECUPERACIÓN DE DEDUCCIONES
CONTRATOS DE SERVICIOS AUTÓNOMOS
EXPLOTACIÓN DE PELÍCULAS Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR
CERTIFICADOS DE DESARROLLO TURÍSTICO
CAPÍTULO VII RENTAS EXENTAS DE TRABAJO
DERECHOS DE AUTOR
EMPRESAS COMUNITARIAS
EMPRESAS DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS
ZONAS FRANCAS
FONDO DE GARANTÍAS
FONDOS GANADEROS
INTERESES
EMPRESAS EN LA ZONA DEL NEVADO DEL RUIZ
EMPRESAS EDITORIALES
PARA EXTRANJEROS
INTRANSFERIBILIDAD DE LAS RENTAS EXENTAS
CAPÍTULO VIII RENTA GRAVABLE ESPECIAL
CAPÍTULO IX TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA
CAPÍTULO X DESCUENTOS TRIBUTARIOS
CAPÍTULO XI PRECIOS DE TRANSFERENCIA
TÍTULO II PATRIMONIO
CAPÍTULO I PATRIMONIO BRUTO
BIENES Y DERECHOS QUE LO INTEGRAN
VALOR PATRIMONIAL DE LOS ACTIVOS
AJUSTES A LOS ACTIVOS PATRIMONIALES
CAPÍTULO II PATRIMONIO LÍQUIDO
CAPÍTULO III DEUDAS
CAPÍTULO IV
CAPÍTULO V IMPUESTO AL PATRIMONIO
TÍTULO III GANANCIAS OCASIONALES
CAPÍTULO I INGRESOS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR
GANANCIA OCASIONAL
UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS POSEÍDOS DOS AÑOS O MÁS
LAS UTILIDADES ORIGINADAS EN LA LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES
LAS PROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES
POR LOTERÍAS, PREMIOS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
CAPÍTULO II GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS
CAPÍTULO III GANANCIA OCASIONAL NETA
CAPÍTULO V RÉGIMEN APLICABLE A PARTIR DE 1992 PARA
ALGUNOS CONTRIBUYENTES
TÍTULO IV REORGANIZACIONES EMPRESARIALES
CAPÍTULO I APORTES A SOCIEDADES
CAPÍTULO II FUSIONES Y ESCISIONES
TÍTULO IV REMESAS
CAPÍTULO IV DISPOSICIONES VARIAS
TÍTULO V
CAPÍTULO I DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES
CAPÍTULO II RENTAS DE TRABAJO
CAPÍTULO III RENTAS DE PENSIONES
CAPÍTULO IV RENTAS DE CAPITAL
CAPÍTULO V RENTAS NO LABORALES
TÍTULO V AJUSTE INTEGRAL POR INFLACIÓN A PARTIR DEL AÑO GRAVABLE 1992
TÍTULO VI RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

LIBRO SEGUNDO
RETENCIÓN EN LA FUENTE

TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES
TÍTULO II OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR
RETENER
CONSIGNAR
EXPEDIR CERTIFICADOS
PRESENTAR DECLARACIONES
TÍTULO III CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN
CAPÍTULO I INGRESOS LABORALES
PROCEDIMIENTOS PARA LA DETERMINACIÓN DE LA RETENCIÓN
de la base del cálculo de la retención en la fuente
CAPÍTULO II DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
CAPÍTULO III HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS
CAPÍTULO IV RENDIMIENTOS FINANCIEROS
CAPÍTULO V ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES
CAPÍTULO VI OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS
CAPÍTULO VII LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
CAPÍTULO VIII PATRIMONIO
CAPÍTULO IX POR PAGOS AL EXTERIOR
A TÍTULO DEL IMPUESTO DE RENTA
A TÍTULO DEL IMPUESTO DE REMESAS

LIBRO TERCERO
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

TÍTULO I HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO
BIENES O SERVICIOS EXCLUIDOS
TÍTULO II CAUSACIÓN DEL IMPUESTO
TÍTULO III RESPONSABLES DEL IMPUESTO
RÉGIMEN ESPECIAL PARA LOS DERIVADOS DEL PETRÓLEO, CERVEZA Y GASEOSA
TÍTULO IV LA BASE GRAVABLE
TÍTULO V TARIFAS
TARIFAS ESPECIALES PARA PRODUCTOS DERIVADOS DEL PETRÓLEO Y CERVEZAS
TÍTULO VI BIENES EXENTOS
BIENES EXENTOS POR SU DESTINACIÓN O USO
TÍTULO VII DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A CARGO DEL RESPONSABLE DEL RÉGIMEN COMÚN
TÍTULO VIII RÉGIMEN SIMPLIFICADO
TÍTULO IX PROCEDIMIENTOS Y ACTUACIONES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

LIBRO CUARTO
IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

TÍTULO I SUJETOS PASIVOS
TÍTULO II ACTUACIONES GRAVADAS Y SUS TARIFAS
TÍTULO III CAUSACIÓN DEL IMPUESTO DE TIMBRE PARA ALGUNAS ACTUACIONES
TÍTULO IV NO CAUSAN IMPUESTO DE TIMBRE
TÍTULO V ACTUACIONES Y DOCUMENTOS EXENTOS DEL IMPUESTO DE TIMBRE
TÍTULO VI PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRE
TÍTULO VII FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN PARA EL CONTROL Y RECAUDO DEL IMPUESTO DE TIMBRE
TÍTULO VIII OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE FUNCIONARIOS
TÍTULO IX SANCIONES
TÍTULO X DISPOSICIONES VARIAS

LIBRO QUINTO
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA

DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES
TÍTULO I ACTUACIÓN NORMAS GENERALES
TÍTULO II DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES
CAPÍTULO I NORMAS COMUNES
CAPÍTULO II DECLARACIONES TRIBUTARIAS
DISPOSICIONES GENERALES
RESERVA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
DECLARACIÓN ANUAL DE INGRESOS Y PATRIMONIO
DECLARACIÓN DE VENTAS
DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE
CAPÍTULO III OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS
DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y DE TERCEROS
DEBERES Y OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN
TÍTULO III SANCIONES
INTERESES MORATORIOS
GENERALES SOBRE SANCIONES
SANCIONES RELATIVAS A INFORMACIONES Y EXPEDICIÓN DE FACTURAS
SANCIONES RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD Y DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO
en el RUT y obtención del NIT
SANCIONES RELATIVAS A LAS CERTIFICACIONES DE CONTADORES PÚBLICOS
SANCIONES ESPECÍFICAS PARA CADA TRIBUTO
SANCIONES A NOTARIOS Y A OTROS FUNCIONARIOS
SANCIONES A ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR IMPUESTOS
SANCIONES ESPECIALES CONTEMPLADAS POR NORMAS TRIBUTARIAS, APLICABLES A FUNCIONARIOS DE LA ADMINISTRACIÓN
TÍTULO IV DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES
CAPÍTULO I NORMAS GENERALES
CAPÍTULO II LIQUIDACIONES OFICIALES
LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA
LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN
LIQUIDACIÓN DE AFORO
TÍTULO V DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
TÍTULO VI RÉGIMEN PROBATORIO
CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES
CAPÍTULO II MEDIOS DE PRUEBA
TESTIMONIO
FACULTAD PARA PRESUMIR INGRESOS
DETERMINACIÓN PROVISIONAL DEL IMPUESTO
PRUEBA DOCUMENTAL
PRUEBA CONTABLE
INSPECCIONES TRIBUTARIAS
CAPÍTULO III CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER PROBADAS POR EL CONTRIBUYENTE
TÍTULO VII EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
CAPÍTULO I RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO
CAPÍTULO II FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA SOLUCIÓN O PAGO
PAGO DE IMPUESTOS CON BONOS Y TÍTULOS
PLAZOS PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS, ANTICIPOS Y RETENCIONES
ACUERDOS DE PAGO
COMPENSACIÓN DE LAS DEUDAS FISCALES
PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO
REMISIÓN DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS
CONTROL AL RECAUDO DE IMPUESTOS
TÍTULO VIII COBRO COACTIVO
TÍTULO X DEVOLUCIONES
TÍTULO XI OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES

LIBRO SEXTO
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS

LIBRO SÉPTIMO
RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR

TÍTULO I
RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR
TÍTULO II RÉGIMEN DE COMPAÑÍAS HOLDING COLOMBIANAS (CHC) EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y GANANCIAS OCASIONALES

LIBRO OCTAVO
IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACION – SIMPLE PARA LA FORMALIZACION Y LA GENERACION DE EMPLEO